会计发工资账本

导读：老师会计只做账,对账,成本,开发票,计工资能交会计助理做？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问个人社保公积金计入企业成本，那内账会计核算工资成本时，是按照应发工资还是实发工资算呢
  答你好，按照应发工资来做证。
• 问老师，请问每个季度交的工会经费，每个月计提的时候按实际发放时计提，还是计提工资的时候就计提呢？例如：我们公司本月工资一直都是本月末的时候计提发放，所以每个月计提工会经费就是本月工资应发金额。但是公司6月份的时候工资没有按时本月发放，是7月初发放的。6月计提本月工资的时候，是否需要计提本月工会经费？
  答您好， 6月计提本月工资的时候，需要计提本月工会经费
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• 问工资社保计提和发放的会计做账？
  答①每月计提工资时的社保会计分录，首先，先按照各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，做会计分录如下： 　　借：管理费用——工资 　　       销售费用——工资 　　       生产成本——人工费 　　       制造费用——人工费 　　       研发支出——工资 　　       在建工程——工资等 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　②企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税，作如下分录： 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：其他应付款——代扣个人五险一金 　　      应交税费——代扣个人所得税 　　      银行存款 　　③企业统一缴纳社保时，作如下会计分录： 　　借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分） 　　       其他应付款——代扣个人五险一金（个人承担部分） 　　贷：银行存款
• 问公司固定人员工资，社保在公司买，工资不在本公司发，通过其他被挂靠方发，可以吗？那本单位会计应该怎么做账？
  答同学你好，长期这么操作是不合规的
• 问新公司，第一个月发员工工资，工资是发的现金，没有买社保，是不是记账的时候会计分录为：借：应付职工薪酬 贷：实收资本
  答您好 发放工资的时候 借：应付职工薪酬 贷；库存现金 不是贷实收资本啊 您不是现金发放的吗
• 问政府会计。收回本年多发工资和保险直接退回国库，请问怎样记账
  答你好，借 零余额账户 贷 应缴财政专户
• 问在会计科目应付职工薪酬或者成本费用上列支的工资是应发工资还是实发工资？
  答学员朋友您好，这个列指的是应发工资
• 问本月职工工资未发放的会计分录怎么写，发时候怎么写呀
  答计提 借管理费用 贷应付职工薪酬 发放 借应付职工薪酬 贷其他应收款 银行存款
• 问1、2月工资报了个税，但是实际是4月才发工资，如何会计做账：1、2月发放工资在当期没有实际发放，如何会计做账还是直接不做账，等等4月发了工资的时候再按支付工资记账：借： 应付职工薪酬 贷：银行存款？
  答是的，4月按支付工资记账：借： 应付职工薪酬 贷：银行存款
• 问员工离职工资结算7000，其中个税30由公司承担，本应该发6970，实际发7000怎么做账？会计分录怎么写？
  答你好，这个公司是借应付职工薪酬7000。借营业外支出代付个税30。贷银行存款7030