免征税会计处理

导读：增值税“直接免征”的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，现在小规模免征增值税之后，是否还要计提增值税？会计上要怎么处理
  答同学，你好，到时开票会有免税这个税率，普票的税费直接计到收入了。
• 问小规模纳税人季度营业收入小于45万免征增值税的会计处理怎么做？
  答借应交税费应交增值税 贷营业外收入
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• 问请问老师，残保金我们是免征的，会计上要做账务处理吗？
  答你好，不需要做业务处理的
• 问4月份开始小规模免征增值税会计分录账务处理需不需要怎么操作？
  答借：应收账款 贷：主营业务收入
• 问一般纳税人免征增值税账务如何处理
  答借银行存款贷主营业务收入开的免税的税率的发票
• 问老师好！增值税即征即退，先征后退，先征后返，会计如何做账务处理
  答增值税 “即征即退”、“先征后退”、“先征后返”的会计处理大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。根据企业会计准则对政府补助的定义我们认为，这三种优惠政策完全符合政府补助的定义，应计入营业外收入。会计处理如下： （1）根据正常销售，确认收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （2）缴纳增值税时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 （3）计提应收的增值税返还 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 （4）收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款