内部牵制制度

导读：内部牵制制度是每项业务必须经过两个或两个以上的人员或部门共同办理的各项规程、组织措施和工作方法。内部牵制制度可以有效地防止业务处理中的差错和弊端。建立内部牵制制度一般应遵循以下原则:(1) 权力分割原则。即任何单独的个人或部门都无权完成业务处理的全过程。(2) 工作轮换原则。即任何人都不能长期担任同一职务或安排在同一岗位。(3) 独立检查原则。即通过各种途径，使业务处理的过程经常得到与业务执行者无不可避免的利害冲突的检查者的检查。(4) 凭证控制原则。即对各种业务凭证的编号、启用、保管、归档、销毁过程建立严格的登记和控制制度。(5) 可靠工作人员原则。即每个工作人员在能力上、品德上均能胜任他所担负的职责。(6) 成本效益原则。即每一项内部牵制制度的效益应能超过其费用，在经济上是合算的。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问符合内部牵制制度的要求是什么意思？
  答出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,这是会计机构内部牵制制度最基本的要求。这里的内部牵制可以理解成出纳不得从事以上相关工作，这些岗位和出纳岗位互不相容，做了出纳就不能做以上岗位。
• 问老师，您好！请问一下您那有内部牵制制度的什么内容吗？ 内部控制的文档
  答你好，刚刚回答了你这个，在学堂下载。
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• 问老师，您好！请问一下您那有内部牵制制度的什么内容吗？
  答你好你说的是内部控制的文档吗
• 问什么叫做内部牵制。不明白。
  答内部牵制就是形成相互监督的意思。
• 问从内部控制的角度对ABC公司制定的内部控制制度进行分析
  答1，重大资产处置等事项必须集体决策 2，销售人员不得收款 3，60万以下采购，采购业务和付款业务最好分开办理 4，出纳不能管理应收应付日记账，不能同时保管票据和密码 5，分公司不能对外担保。
• 问内部控制制度是一种制度吗还是多种制度的集合？
  答财务内控制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。也是现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。 　　财务内控制度包括的基本要素如下：1、明确合理的职责分工制度；2、严格的审批检查制度；3、健全的会计制度和企业管理制度；4、严密的保管保卫制度；5、有效的内部审计制度；6、胜任工作的财务人员。企业通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。
• 问老师，内部控制制度有吗？
  答https://www.xuexila.com/fwn/wenmi/guizhangzhidu/727647.html内部控制制度范文
• 问企业有哪些内部控制制度？
  答如题，企业有哪些内部控制制度？相关推荐：内控与内部审计的区别？什么是企业内控管理？企业如何进行研究与开发内控审计
• 问怎样进行内部审计工作？怎样制定内部审计制度？
  答一、编制年度内审计划：一般在体系建立初期时或年初编制；二、内审实施计划：根据年度内审计划编制的具体内审实施计划；三、召开内审首次会议；四、实施内部审核，填写内审记录；五、开出内审不符合报告；六、编制内审报告；七、召开内审末次会议；八、各部门根据不符合报告分析不符合原因，制定纠正计划，必要时制定纠正和预防措施计划；九、各部门实施整改；十、内审员实施整改有效性验证十一、将内审情况提交管理评审。 建立有效的内部审计制度的对策：在企业内部设立专门审计机构，设立内部审计机构要据企业的不同性质、不同规模而定，要明确审计机构独立于经营管理层，一般应直接受董事会等企业权力机构领导，直接向权力机构汇报审计结果。根据企业规模及生产特点来配备相应的审计人员，审计人员既要通晓会计、审计、税务、统计、计算机信息系统等专门知识，同时又要具有更新。制定和颁布《企业内部审计条例》及《实施办法》等规章，以对内审工作制度、行为准则和报告制度，和对内审机构人员的职能、权限、工作内容、工作方法等作出明确规定，使内部审计工作在制度上得以保障，以便有规可，有规必。还应结合民营企业各自的经营特点，根据《企业内部审计条例》等规章制定具体审计程序和方法，审计程序应贯穿于审计立项、审计组织、审前准备、审计查账、审计报告、审计处理、执行反馈、档案管理以及后续审计等全过程，由于被审单位的实际情况各不相同，审计目的不同,采用哪些审计程序和选用哪些审计方法才恰当并不容易确定。
• 问根据内部牵制原则，出纳人员可不可以兼任固定资产明细账的登记？
  答可以，出纳人员可不可以兼任固定资产明细账的登记