职工纳税会计分录

导读：交个人所得税的职工薪酬会计分录如何计提？缴纳时如何写会计分录？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，职工工资、社保计提的会计分录，和发放工资缴纳社保的会计分录如何做？
  答计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款
• 问老师，职工每月需要缴纳会费，职工会费需要计提吗？如果需要计提，分录说一下？
  答借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会
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• 问老师，缴纳的工会经费税费，会计分录怎么写？需要从应付职工薪酬进行过度？
  答你好 要的，借管理费用 贷 应付职工薪酬  
• 问收职工工会费用的会计分录
  答计入其他应付款-工会经费
• 问老师好，2025年6月收到2024年10-12月工会经费退费，会计分录怎么写？2024年12月分录计提工会经费分录是 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 2025年1月缴纳工会经费分录是 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款
  答你们公司有工会组织吗？
• 问2025年6月收到2024年10-12月工会经费退费，会计分录怎么写？2024年12月分录计提工会经费分录是 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 2025年1月缴纳工会经费分录是 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款
  答根据你2024年计提、2025年1月缴纳的分录，2025年6月收到退费需分两种情况处理，核心是冲减对应费用或调整留存收益： 情况1：执行《小企业会计准则》（简化处理，直接冲减当期费用） 借：银行存款 贷：管理费用——工会经费 情况2：执行《企业会计准则》（追溯调整，调整以前年度损益） 1. 收到退费时： 借：银行存款 贷：以前年度损益调整（替代2024年的“管理费用-工会经费”） 2. 结转以前年度损益调整： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
• 问老师，我们公司给职工缴纳养老保险，怎么做会计分录
  答你好， 借 管理费用-福利费 贷应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 银行存款
• 问工会为职工缴纳医疗互助金记什么分录
  答同学你好。 计提： 借：管理费用--医疗企业部分 贷：应付职工薪酬 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 发工资时 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款--医疗个人部分 银行存款 缴纳时 借:管理费用--医疗企业部分 借:其他应付款--医疗个人部分 贷:银行存款