领用的储值卡会计

导读：老师超市发给员工一人一张100元的储值卡，作为福利，中间领导直接拿走了500元和100元的储值卡个一张，会计分录咋做

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• 问2×20年5月份，甲公司向客户销售了20000张储值卡，总额为400万元，该储值卡需要在2×21年12月31日之前使用，过期作废。经过分析，甲公司预期客户购买的储值卡中将有5%的部分不会被消费。截至2×20年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为152万元。 （1）根据资料，编制甲公司2×20年5月份销售储值卡的会计分录。 （2）根据资料，计算甲公司2×20年因客户实际消费储值卡确认收入的金额，并编制会计分录。
  答（1） 借：银行存款400 贷：合同负债400 （2）应确认的收入＝152＋400×5%×152/（400－400×5%）＝160（万元） 借：合同负债160 贷：主营业务收入160    
• 问2×18年，甲公司向客户销售了5 000张储值卡，每张卡的面值为200元，总额为1 000 000元。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%（即50 000元）的部分不会被消费。截至2×18年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为400 000元。上述价格均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。 甲公司销售储值卡以及客户使用储值卡消费相关的会计处理。
  答销售储值卡时： 借：银行存款 1000000 贷：合同负债 950000 （1000000 - 50000） 预计负债 50000 客户使用储值卡消费时： 借：合同负债 400000 贷：主营业务收入 400000 截至 2×18 年 12 月 31 日，剩余合同负债 = 950000 - 400000 = 550000 元
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• 问能用会计的储蓄卡，代缴公司个税吗？
  答新年好，是不应当这样操作的 
• 问客户用一批酒店的储值卡抵消欠我们的账款，储值卡没有发票，会计分录是什么？ 后续如果发放给员工作为福利，需要视同销售缴纳增值税吗？
  答同学，你好 抵消账款，先不做分录，要知道之后用途才能做帐。 借：管理费用-福利费 贷：应收账款
• 问公司车辆需要加油，去石化公司买储值卡，买了储值卡后开的预付储值卡的发票能入账吗，
  答您好， 借：预付账款 贷：银行存款