折旧支出会计分录

2022-11-01 来源：excel学堂 84

导读：固定资产计提折旧，分录是：借：研发支出-项目-折旧贷：累计折旧，每月要转：借：管理费用-研发费用贷：研发支出-项目-折旧。这个分录吗？这个分录的摘要填什么比较合适？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问公司用的小企业会计准则，12月的折旧忘了计提了，请问在1月补计提的时候怎么做分录？原来是：借：研发支出-费用化支出借：管理费用-折旧贷：累计折旧结转：借：管理费用-研发费用-折旧贷：研发支出-费用化支出

答你好，可以的，可以这么做。
问每年提取的折旧额并写出会计分录

答你好，您这个是在做题吗？
问固定计提折旧会计分录，计提后入管理费用会计分录

答借：管理费用-折旧费贷：累计折旧
问固定资产折旧会计分录

答借：管理费用-折旧贷：累计折旧
问汽车折旧的会计分录怎么写

答同学你好，分录如下：借：管理费用贷：累计折旧
问计提折旧的会计分录应当怎么写？

答你好，比如借管理费用，折旧费带来及折旧。
问计提固定资产折旧怎么编会计分录

答您好，借管理费用贷累计折旧
问企业出售已提完折旧的小货车，会计分录如何做？谢谢老师！

答你好，第一步：将固定资产（小货车）转入清理已提完折旧的固定资产，其账面价值为零（假设净残值也为零），应将固定资产的原值和累计折旧进行结转，计入“固定资产清理”科目。“固定资产清理”科目用于核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产假设该小货车原值为 50,000 元，累计折旧 50,000 元，会计分录如下：借：固定资产清理 0 累计折旧 50,000 贷：固定资产 50,000 第二步：核算清理过程中发生的相关费用在出售小货车的过程中，可能会发生一些清理费用，如运输费、装卸费等。这些费用应计入“固定资产清理”科目，同时贷记“银行存款”等科目。借：固定资产清理贷：银行存款假设清理过程中发生了 500 元的运输费，会计分录如下：借：固定资产清理 500 贷：银行存款 500 第三步：记录出售小货车取得的收入企业出售小货车会取得相应的收入，应将收入计入“固定资产清理”科目，同时贷记“银行存款”或“应收账款”等科目。借：银行存款（或应收账款）贷：固定资产清理假设出售小货车取得收入 3,000 元，会计分录如下：借：银行存款 3,000 贷：固定资产清理 3,000 第四步：计算并缴纳相关税费出售固定资产可能会涉及到增值税等税费。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，依照 3%征收率减按 2%征收增值税。应纳税额 = 含税销售额÷(1 + 3%)×2% 借：固定资产清理贷：应交税费——简易计税假设出售收入 3,000 元为含税收入，计算增值税：应纳税额 = 3,000÷(1 + 3%)×2% ≈ 58.25（元）会计分录如下：借：固定资产清理 58.25 贷：应交税费——简易计税 58.25 第五步：结转固定资产清理净损益固定资产清理完成后，应将“固定资产清理”科目的余额结转到“资产处置损益”科目。如果“固定资产清理”科目为贷方余额，表示有净收益；如果为借方余额，表示有净损失。若为净收益借：固定资产清理贷：资产处置损益根据前面的分录，固定资产清理科目余额 = 3,000 - 500 - 58.25 = 2,441.75（元）（贷方余额，为净收益）会计分录如下：借：固定资产清理 2,441.75 贷：资产处置损益 2,441.75 若为净损失借：资产处置损益贷：固定资产清理