抵消分录

2021-11-25 来源：excel学堂 716

导读：抵销分录(elimination entry)。合并会计报表的抵销分录指的是在编制合并会计报表时对于相关应该抵销的项目进行的调整分录。

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问写出2010年的内部交易抵消分录和2011年的内部交易抵消分录

答当年抵消当期未实现的收入（不考虑存货跌价准备）借：营业收入 100 贷：营业成本 100 抵消期末为实现的利润（不考虑存货跌价准备）借：营业成本 20 贷：存货 20 抵消存货跌价准备（因为存货根据成本和可变现净值熟低计量，合并报表上的成本时80，而个别报表上的是100，可变现净值为95，站在个别报表角度要计提5的减值，而合并报表根本没减值。）借：存货——存货跌价准备 5 贷：资产减值损失 5 下一年（注意，抵消下一年的时候因为上年涉及到损益的会影响所有者权益一致的问题，所以必须把上年涉及损益的东西换出未分配利润——年初，也就是答案里面的期初未分配利润，然后照抄，然后在考虑新一年的东西），分录如下抵消上年年末为实现的借：未分配利润——年初 20 贷：存货 20 抵消本年年末为实现的（由于出售了40%是对集团外第三方出售的，所以出售的这部分算是实现的，所以抵消未实现的只有60%，对于跌价准准备也是一个道理，并且由于出售收集到存货成本和跌价准备结转抵消的问题）借：营业成本 12 贷：存货 12 抵消存货跌价准备（先抵消年初，再抵差额，由于今年要销售商品要结转一部分，所以分录如下）借：存货——存货跌价准备 5 贷：未分配利润年初 5 借：存货——存货跌价准备 2（5×40%）（销售结转的）贷：营业成本 2 借：存货——存货跌价准备 5（注意：减值的抵减是要以年末为实现的利润为限，20＞12) 贷：资产减值损失 5
问合并报表子公司分配股利与母公司怎么抵消？子公司不是百分百持股分红抵消分录怎么写？需要个别报表分录和合并抵消分录。谢谢！

答您好，借应付股利，贷应收股利。若支付，借投资收益，贷未分配利润
问合并报表抵消分录中，全资子公司的长期股权投资抵消分录怎么做？

答借：实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润 (子公司报表数)，贷：长期股权投资 (母公司对子公司的投资额)，
问关于抵消分录的题6，

答你好，可以把问题完整的列出来吗如果我无法回答，其他老师也可以看到的
问债权债务抵消怎么做分录

答创鼎汇的分录借：应付账款 - 中德盛 9460 万元贷：应收账款 - 中鑫 7460 万元应收账款 - 云南北附 2000 万元中德盛的分录借：长期股权投资 - 创鼎汇 9460 万元贷：应收账款 - 中鑫 9460 万元中鑫的分录借：其他应付款 - 创鼎汇 7460 万元其他应付款 - 云南北附 2000 万元贷：应收账款 - 中德盛 9460 万元
问这个抵消分录是怎么写的呢？

答你好，借：投资收益　　少数股东损益　　未分配利润——年初　　贷：提取盈余公积　　　　对所有者（或股东）的分配　　　　未分配利润——年末
问关于合并报表抵消分录的题5

答1、借应付账款800 贷应收账款800 借营业收入800 贷营业成本680 存货800*20%*600/800=120 借坏账准备800*5%=40 贷资产减值损失40 借所得税费用40*25%=10 贷递延所得税资产10
问关于合并抵消分录的题4。谢谢

答你好，分录写在下面了。合并后的资产负债丙公司按照账面价值乙公司按照公允价值计算。丙公司所有者权益项目根据下面分录涉及到权益类的科目加权益原有金额即可。借：银行存款　80 库存商品(存货)　120　　　　　　应收账款　　　　60 固定资产　　　　250　　　　　　　　　无形资产　　　　70　　　　　　　　　商誉　　　　　790　　　　　　贷：短期借款　90　　　　　　长期借款　　　80　　　　　　　　股本 400 资本公积800　　借：资本公积3 贷：银行存款3　　　你好，重复提问了是不，感觉答疑过这道题。有问题继续沟通！　　　　　
问合并财务报表，抵消分录有哪些？

答很高兴为你解答，请稍等！
问没懂，为什么说抵消分录抵消的资本公积和其他综合收益是抵消调整分录母公司按权益法根据子公司这两个科目变动计提的分录？明明子公司的所有者权益科目都借方转出了

答您好！对于母公司单体来说，长投采用的成本法，成本法最大的特点就是不跟随子公司的权益变动来同步调整举个例子，子公司前期其他综合收益和资本公积没有，本期分别增加了10 如果母公司在合并层面模拟权益法：借长期股权投资 20 贷其他综合收益 20 资本公积 20 如果不模拟权益法，那么在抵消的时候是不会抵消平因为子公司权益增加了20 而长投没动，就会差个20