资金托管会计处理

2022-10-31 来源：excel学堂 134

导读：公司是做私募股权投资基金管理的，是契约式基金，期限是2年，每年给投资者固定收益我现在要以基金为会计核算主体，那募集期结束如何账务处理，支付管理费托管费账务如何处理，募集资金转入托管户会计如何处理，托管行资金转入项目方会计又如何处理，项目方给投资者分配利息会计上该如何处理啊

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问请问委托贷款委托的一方如何做会计处理

答你好，A公司委托B公司贷款，是以B公司的名义，是这个意思吗？
问老师，请问股权融资是先进行股权质押后办理资金托管还是先进行资金托管后进行股权质押？

答您好，这个是没错的，没错的
问委托加工服务的受托方的辅助材料的会计处理

答同学，您好，受托方就属于提供加工劳务了，在提供加工劳务的过程中，耗用了自己的材料，那就结转至成本就行了。借：主营业务成本贷：原材料
问涉及到股权投资下面设立的合伙企业（委托人）募集监管账户的钱要怎么做处理呢，然后从募集监管账户上的钱转到托管户要怎么处理呢

答同学你好，募集监管账户的钱，借：银行存款-监管户，贷；代理业务负债，从募集监管账户上的钱转到托管户，借；银行存款-托管户，贷：银行存款-监管户。
问私募基金管理公司的会计处理以及税费的核算

答你好，这里的具体处理你参考一下这里的整理处理【【案例讲解】私募基金日常常见账务处理实例！-正保会计网校(原名中华会计网校)_手机网】https://m.chinaacc.com/kuaijishiwu/zzjn/fe20200925163142.shtml
问摩托车，电动车销售会计帐务处理流程

答你好这个销售的时候，借，银行存款，贷，主营业务收入，应交税费，应交增值税。如果涉及到消费税的话，借，税金及附加贷，应交税费应交消费税。
问什么叫做甲公司受托管理潜能主导相关投资活动的乙资产管理计划

答乙公司，它本身是有一个投资活动的资产管理计划。但是现在，他把这个计划委托给甲公司进行管理。
问委托加工应税消费品，受托方的会计处理流程以及分录，请老师帮我写出。受托方！受托方！受托方！

答受托方的会计核算流程：（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。（2）在加工过程中：对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录：借：生产成本；贷：原材料――辅助材料、应付职工薪酬等（3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录： ①确认加工劳务收入借：银行存款或应收账款；贷：主营业务收入/其他业务收入、应交税费――应交增值税（销）、――应交消费税 ②结转加工过程中发生的成本：借：主营业务成本/其他业务成本；贷：生产成本 ③将原来备查登记的受托加工物资注销。（4）按规定缴纳消费税借：应交税费――应交消费税；贷：银行存款
问委托加工非应税消费品，受托方的会计处理流程以及分录，请老师帮我写出。受托方！受托方！受托方！

答你好 1.收到受托加工材料物资时: 可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减. 2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记: 借:生产成本贷:制造费用等 3.加工完成入库时,结转本批加工成本借:库存商品-受托加工产品贷:生产成本 4.将加工完成的产品交付,并开出发票时: 借:应收账款贷:主营业务收入或其他业务收入应交税金--应交增值税(销项税额) 应交税金--应交消费税(如果涉及消费税的,要代扣代缴消费税) 5.在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况,并结转库存商品: 借:营业成本或其他业务成本贷:库存商品--受托加工产品二、委托加工的账务处理 1.转材料到加工单位借:委托加工物资贷:原材料 2.计算支付加工费借:委托加工物资应交税费--应交增值税(进项税) 应交税费--应交消费税(如果加工收回后用于连续生产) 贷:应付账款 3.收回加工完成产品借:库存商品贷:委托加工物资(包括材料及加工费)
问丙资产管理公司以摊余成本计量该贷款。下列关于甲银行和丙资产管理公司的会计处理中，正确的有（　　）。

答你好，同学，这个选择A,B,D 甲银行2x22年12月31日应确认信用减值损失=300-100=200( 万元 )，选项A正确甲银行2x22年12月31日应确认利息收入=期初账面余额x实际利率=5000x4%=200(万元)，选项B正确;因2x22年该金融资产未发生减值，则甲银行2x23年12月31日应确认利息收入=期初账面余额x实际利率=5000x4%=200( 万元 )，选项C错误;丙资产管理公司2x25年应确认利息收入=期初摊余成本x经信用调整的实际利率=3500x3.2%=112 万元)，选项D正确