会计处理借贷

导读：我想问下委贷的贷款方和借款方的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问丢失货物的账务处理：借：待处理财产损益贷：库存商品贷：应交税费一进项税额转出 借：其他应收款贷：待处理财产损益，请问符合会计准则的规定吗
  答你好，如果有相关人员或者单位赔偿，是这样处理的 
• 问计营业外收入还是其他应收款？ 1、销售货物过程中，物流公司损坏货物，由物流公司赔偿时会计处理如下： （1）借：待处理财产损溢 贷：库存商品 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 收到赔偿后会计处理如下： 借：银行存款 贷：其他应收款 2、发行人以货补的方式补给客户时会计处理如下： 借：主营业务成本——补货 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） 麻烦您看看我怎么写对吗阿
  答前两个的可以 最后一个库存商品是啥
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• 问老师你好，就是公司收到返还的工会经费账务如何处理，我们是小企业会计准则，我是没有计提，借，管理费用-工会经费，贷，应付职工薪酬。缴纳时，借，应付职工薪酬，贷银行存款。退回啦如何处理，老师。
  答同学你好 属于政策减免： 借：银行存款 贷：营业外收入
• 问请问我公司处理空调和办公桌，收现金4700我全计分录如下？：借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 收现金借：现金 贷：固定资产清理 付清理费：借：固定资产清理 贷：现金 计提税金：借：固定资产清理 贷：应交税费-销项 结转借：资产处置损益，贷：固定资产清理
  答你好同学，是的，是这样处理的
• 问老师你好，做坏账处理，会计分录如何记？原来是借 应付账款 贷 专款
  答你好，应收账款才有坏账的说法。 你描述的情况，没有涉及应收账款啊
• 问现金清查账务处理 (一)短缺时 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 经批准后： 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理财产损溢 溢余时 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 经批准后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 营业外收入 1为什么短缺时待处理财产损溢在借方，而溢余时待处理财产损溢在贷方 2待处理财产损溢在批准前后借贷相抵吗，还是借方余额结转到贷方或者贷方余额结转到借方
  答同学你好， 短缺的时候，账面多，实际少，所以要做一笔账务处理，把账调平。 批准后，就可把待处理财产损溢转到贷方。
• 问一般纳税人企业出售名下车辆一辆给中介公司开具13%销售发票1、借：管理费用 贷累计折旧 借：固资清理 累计折旧 贷：固定资产 2、销售 借：应收账款 贷:其他业务收入 应交税费-销项 3、结转成本：借：其他业务成本 贷：固资清理 4、借：固资清理 贷：待处理财产损益 5、借：待处理财产损益 贷：营业外收入 以上账务处理分录这样做对吗
  答清理残值 借：固定资产清理   原值-折旧       累计折旧 贷：固定资产 变卖开票 借：银行存款 收款金额 贷：固定资产清理  申报增值税的收入       应交税费-增值税-销项 如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或 借：固定资产清理 贷：营业外收入
• 问出售固定资产转入清理: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 收到货款: 借:银行存款 贷:应收账款 开出发票: 借:应收账款 贷:固定资产清理 应交增值税（销项税额） 结转处置损益: 借:固定资产清理 贷:资产处置损益 可以这样处理吗
  答您好，是的，您的账务处理是正确的。
• 问老师，库存商品盘盈会计分录为：借 ：库存商品 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：管理费用 我们的库存商品主要是销售，我能计入销售费用吗？还是只能管理费用？因为管理不善只能放到管理费用中？
  答你好，一般库存商品啊，它盘盈盘亏大部分都是和管理人员有关系的，所以得充点管理费用。
• 问老师,货品丢失收到赔付款,同期销售价格200元,收到责任人赔偿款100元,这个会计分录借其他应收款-责任人100贷库存商品100,借银行存款100贷其他应收款-责任人100,不通过待处理财产损益可以吗，如果通过待处理财产损益的话那会计分录是借待处理财产损益200还是100，贷库存商品100还是200，借其他应收款100管理费用100贷待处理财产损益，那这个期末如何结转呢
  答通过 “待处理财产损溢” 核算 发现货品丢失时：假设货品的成本价值为 200 元，应根据货品的成本价将其转入 “待处理财产损溢” 科目，会计分录为： 借：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢 200 贷：库存商品 200 确定责任人赔偿时：确定收到责任人赔偿款 100 元，分录为： 借：其他应收款 —— 责任人 100 贷：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢 100 收到赔偿款时： 借：银行存款 100 贷：其他应收款 —— 责任人 100 期末结转时：对于尚未得到赔偿的损失部分，通常作为管理费用处理，会计分录为： 借：管理费用 100 贷：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢 100 “待处理财产损溢” 科目期末一般无余额，通过上述处理，将货品丢失的损失和赔偿情况在账目中清晰地反映出来，符合会计核算的规范和要求。 不通过 “待处理财产损溢” 核算 如果不通过 “待处理财产损溢” 科目，直接做 “借：其他应收款 - 责任人 100 贷：库存商品 100”，虽然从金额上看是平衡的，但这种处理方式存在不足，它没有完整地反映货品丢失这一事项的全貌，会导致账面上无法清晰体现财产损失的情况以及处理过程，不符合会计核算的规范和要求，也不利于企业对资产的管理和财务分析等