会计对余额

导读：出纳会计对账，银行存款账，期初余额对上，发生额对上，就是余额对不上！问题会出在哪？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问如果公司的银行余额和会计的明细账银行余额对不上会有什么风险？
  答您好，说明你的账不对，要把银行账对清才行
• 问请问一下，月末会计跟出纳对余额，是哪个找哪个对合适，还有余额数哪个先报
  答您好，会计的余额一般是账上余额，出纳的余额一般是银行余额。
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• 问我是坐班会计，但是也接手了一家别人介绍的兼职，前任会计，银行余额没有一家能对的上，应收票据余额不对，固定资产原值，累计折旧余额对不上，另外报表显示现金余额600多万，其他应收款-法人500多万，这种户能接么？老师，
  答同学，你好 不建议接手
• 问老师，会计师事务所给我发的客户询证函余额包不包括对方暂估值余额？
  答你好，事务所询证函余额一般是直接从对方账面数取的，如果对方暂估入账了，余额就是保函暂估金额的。
• 问你好，老师。 想问下银行对账单余额里的应收票据余额跟会计做的应收票据的余额，对不上。还如何核对。 另外，会计做的应收票据多了几笔，银行对账单里面没有，但是查不出什么原因导致的。
  答银行和会计的应收票据本来就很难完全一致 银行只体现票据到期钱到账，收票、背书、贴现、未到期票据，银行都不显示。 核对方法 只对票据到期收款这笔流水，逐笔比对票号、金额。 会计多几笔、银行没有，常见原因 票据未到期，钱还没到账 票据已背书转让给别人 会计重复入账 / 做错账 票据作废、退票但未冲账
• 问注册会计师针对银行对账单实施的下列审计程序中，错误的是(　　)。 A．注册会计师应当取得被审计单位的加盖银行印章的银行对账单 B．注册会计师将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对，如存在差异，获取被审计单位出纳的书面声明 C．注册会计师将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对，如存在差异，获取银行存款余额调节表 D．注册会计师将被审计单位资产负债表日的银行对账单与银行询证函回函核对，确认是否一致
  答B 选项B错误，将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对，如存在差异，获取银行存款余额调节表。
• 问注册会计师针对银行对账单实施的下列审计程序中，错误的是(　　)。 A．注册会计师应当取得被审计单位的加盖银行印章的银行对账单 B．注册会计师将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对，如存在差异，获取被审计单位出纳的书面声明 C．注册会计师将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对，如存在差异，获取银行存款余额调节表 D．注册会计师将被审计单位资产负债表日的银行对账单与银行询证函回函核对，确认是否一致
  答B 将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对，如存在差异，获取银行存款余额调节表