预提税

导读：预提税指预提所得税。外国企业在中国境内没有设立经营机构而来源于中国的股票、利息、租金、特许权使用费和其他所得，应当按全额计算缴纳20%的所得税，税款由支付单位在每次支付的款额中扣缴。预提税问题，同样也会发生我国银行国外存款利息收入的征税问题。我国银行在日本境内的日元存款也要征收20%的预提税，根据中日两国《避免征收双重税协定》的规定可以减按10%预扣。但是，如日元境内存款改为离岸市场欧洲日元定期存款(包括隔日存款)则可免征预提税。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，建筑业预提企业所得税是按2%预提吗？如果一直亏损需要计提吗
  答你好，没有固定2%的说法 盈利才需要计提，亏损是不需要计提的 
• 问季度企业所得税预提预交怎么做分录
  答借所得税费用贷应交税费，借应交税费贷银行存款
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• 问老师，我在计提时列了进项税，然后支付时也列了进项税，导致重复了，支付冲预提时，进项税重复了，预提费用也相应少了，如何调回正确的？ 计提时： 借：应交税费/待认证进项税 销售费用 贷：其他应付款/预提费用/销售费用 支付时（冲预提）： 借：其他应付款/预提费用/销售费用 应交税费/待认证进项税 贷：银行存款
  答 你好；    你直接把之前错误的分录红冲了。然后做一笔正确的即可    
• 问老师，刚才那个问题还有点疑问：我4月份已经预提了增值税，但没有计提所得税，那5月份已经预缴税款后，是应该对应做预提的凭证吧？
  答您好，同学，是这样子的
• 问老师，预提费用是什么意思呢？建筑行业能预提费用吗？怎么预提?
  答预提费用就是提前计提费用 你们发生了具体的什么业务的？ 对方没有开发票，但是业务已经发生了。
• 问企业预提工会经费的标准是什么，预提到什么时候就不用预提了，年底需要把预提的往来科目冲平?
  答你好。按照工资总额的2%计提。然后再交纳就可以了。按照你当地的规定的时间申报缴纳。
• 问请问计提所得税，对于预交会有什么影响呀，我不是很理解为什么计提所得税要扣掉预缴的数额计提
  答您好，应纳税所得额*税率=应纳所得税额
• 问扣缴时先做预提还是咐时做预提？
  答您好 请问单位发生了什么业务
• 问老师，预收账款（预收售房款）需预交增值税和附加税种（城建税等），计提时分录怎么做？
  答城建税计提时: 借:税金及附加 贷:应交税费城建睡等 增值税直接在缴纳时做，借:应交税费-应交增值税(已交税金)，贷:银行存款