国际重复征税

导读：国际重复征税是"国内重复征税"的对称。指发生在国际范围内的重复征税。即两个或两个以上国家在同一纳税期内，对同一或不同跨国纳税人的同一征税对象或税源所进行的重复征税。国际重复征税使跨国纳税人负担了双重甚至多重税收，必然削弱其国际竞争能力，影响其从事跨国投资的积极性，从而不利于国际间人、财、物的合理流动和国际经济分工合作的顺利进行，因此各国在处理国际税收关系中，均努力寻求单边或双边减轻和免除国际重复征税的途径和方法。

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齐红|官方答疑老师

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• 问国际运输服务是增值税免税，那给外国航空公司付汇时代不代扣10%的所得税，我查了下我国与香港签订的避免双重征税协议，所得税这块
  答您好，如果确实符合双方税务协议安排，不用代扣。具体支付还得税局开具付汇免税证明，具体办理按照当地税务局的要求办理。
• 问下列关于企业所得税税率的表述，正确的有（　）。 A、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，实际征税时适用10％的税率 B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，但有来源于中国境内所得的企业，实际征税时适用10％的税率 C、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10％的税率 D、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税
  答下列关于企业所得税税率的表述，正确的有 BCD
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• 问下列关于企业所得税税率的表述，正确的有（　）。 A、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，实际征税时适用10％的税率 B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，但有来源于中国境内所得的企业，实际征税时适用10％的税率 C、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10％的税率 D、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税 E、符合条件的小型微利企业按照25％的税率征收企业所得税
  答下列关于企业所得税税率的表述，正确的有BCD
• 问目前国家在涉土税费上的负担重吗？征缴上有什么不足
  答关于土地税费的负担是否重，这主要取决于具体的税费种类、税率以及地方政府的财政收入结构。从总体上看，土地税费是地方政府财政收入的重要组成部分，尤其在“土地财政”模式下，土地出让收入及相关税费对地方政府来说具有重要意义。然而，随着房地产市场的调控和土地资源的日益紧张，土地税费的可持续性和稳定性也面临挑战。 具体到税费种类上，如城镇土地使用税、房产税、耕地占用税等，这些税费的负担情况因地区、土地类型、使用方式等因素而异。在一些经济发达地区和土地价值较高的城市，土地税费的负担可能相对较重。 二、征缴上存在的不足 1.税费混杂，重费轻税：当前我国的土地税收体系中，税费混杂现象较为突出。许多地方存在大量的土地收费项目，这些收费项目往往具有税的性质，如强制性、无偿性、固定性等，但并未以税收的形式出现。这种税费混杂的情况不仅增加了纳税人的负担，也降低了税收的规范性和透明度。同时，由于收费项目繁多，且往往缺乏统一的标准和监管，容易导致乱收费、搭车收费等现象的发生，进一步加重了土地税费的负担。 2.课税范围狭窄：现行的土地税收制度在征税范围上存在一定的局限性。许多行政单位和个人被排除在征税范围之外，导致土地税收的覆盖面不够广泛。此外，一些非生产经营性用地也往往能够享受免税或减税政策，这也限制了土地税收的筹集能力。 3.征管机制不完善：在土地税费的征管过程中，还存在一些机制上的不完善之处。例如，征管机构之间的协调配合不够紧密，导致征管效率不高；征管手段相对落后，难以实现对土地税费的全面、准确、及时征管；对违法违规行为的打击力度不够，难以形成有效的震慑作用等。 4.税收优惠政策执行不严格：在执行税收优惠政策的过程中，有时会出现执行不严格、滥用优惠政策的情况。这不仅会导致税收收入的流失，也会破坏税收的公平性和公正性。
• 问国际货物运输代理服务公司开增值税、 税率免征增值税？
  答若是国际运输，免增值税
• 问国际运输服务是增值税免税，那给外国航空公司付汇时代不代扣10%的所得税，我查了下我国与香港签订的避免双重征税协议，所得税这块，空运或路运所得是对方免税，我这个理解对不对
  答同学您好，他给您正常开具发票的，可能只是形式发的是吧
• 问核心征管信息提示 该纳税人重复申报，是不用再进行申报吗？个税定期定额征收是不用申报吗
  答您好 个税定期定额征收是不用申报