预缴税款会计处理

2022-10-26 来源：excel学堂 79

导读：预付款缴税如何做会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问报税的时候会产生预缴税款，账务怎么处理？

答产生预交款，你在报税的时候在预缴那里填上，然后账上的话，你这个月，比如说你应该计提5000块钱的税，但是你实际预缴了2000，你就先计提，你就计提了5000，然后先交上第一个预缴的2000，剩下的你报完税之后再交剩下的3000。
问3.某事业单位支付经营活动人员工资80000元，代扣代缴个人所得税1800元，上缴个人所得税1800元。工资及个人所得税均采用银行存款支付。 (1)支付薪酬并代扣个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。 (2)缴纳个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。

答同学您好，（1）计提并支付员工薪酬，财务会计分录，借：经营费用 80000 贷：应付职工薪酬 80000 借：应付职工薪酬 80000 贷：其他应交税费—应交个人所得税 1800 银行存款 78200 预算会计分录，借：经营支出 78200 贷：资金结存—货币资金 78200 （2）缴纳个人所得税，财务会计分录，借：其他应交税费—应交个人所得税 1800 贷：银行存款 1800 预算会计分录，借：经营支出 1800 贷：资金结存—货币资金 1800
问老师，在外地预缴税款后，开的发票作废又重开了，预缴的税款怎么处理，还能退吗

答不需要退的，重开的金额一致不需要补交
问我合同价是20000万元，1一月预付1万，发票到了进行付款，财务会计和预算会计的账务处理是如何做。次月付第二笔尾款的时候，发票也到了，财务会计和预算会计又是如何账务处理。

答你好；刚刚系统原因；不小心点错了；实在不好意思；对事业单位业务不太熟悉；怕回复错误了；麻烦你重新提问备注下事业单位或者行政单位%2B具体问题描述下；这样便于行政事业单位方面的老师的针对性回复你；非常抱歉。
问预交增值税账务处理会计分录

答如果是一般纳税人异地预缴的，借应交税费预交增值税贷，银行存款
问预付账款、其他应付款准备坏账处理如何写会计分录

答借信用减值损失贷坏账准备，借坏账准备贷预付账款、其他应付款。
问简易计税和异地一般计税是预缴税额，减去支付分包款项，那本地项目一般计税，缴纳税额是怎么处理的

答您好本地项目一般计税，缴纳税额是根据销项税额减去进项税额正常申报纳税
问我是房地产公司会计，公司根据预收账款预缴土地增值税。这几个月遇到下列情形，有预收款退回，冲预收账款，且需预缴土增的预收账款与退回的预收账款属于不同税率的房产类型(非普通房产和其他类型房产)请问这种情况要怎么纳税处理？

答同学您好：您说的这种情况应该分别处理。税法中规定，税率不同的业务要分开处理，如果未分开处理，采用高的税率。