商场里的结算会计

导读：我现在刚刚进入一家大型商场里面做结算会计，工作内容就是负责做供应商商场进驻的租金.水电费.管理费用等资金催收与结算，推荐下这方面的学习内容和资料？让我好尽快上手做好商业结算会计

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我们是商场里的商户，营业额收到商场的，商场次月出上个月结算单，比如3月1号出2月结算单，3月25号左右回款到我们公司公户，我是确认收入时间2月份 还是3月呢？
  答你好，你其实应该2月份才是对的。
• 问商场联营问题，我是商户，和商场联营，那么我的消费者需要开票，开票方是商场吗？但是我需要和商场结算，消费者的钱是被商场收走的，月末我再和商场结算，钱才到我这，所以我就疑惑，我和商场结算的时候我是不是应该给商场开票，但是我又给消费者开票，那我是不是就开多了
  答您好，这个肯定不会的，您卖给消费者东西给消费者开票，到了月末商场把钱给您，您给商场服务费，商场给您开票，我明白您的意思，看上去是商场把钱给您了，其实那已经是您的钱了，您给商场服务费就行
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• 问老师，我们公司是在商场销售，我想问一下，上月我们总计销售85655.8，商场结算开票金额是59172.77，扣点26483.03，如何做账
  答您好，借：银行存款/应收账款 85655.8 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税 返利 借：银行存款/应收账款-26483.03 贷：主营业务收入负数 贷：应交税费-应交增值税-销项税负数
• 问请问下关于印花税，我们是商场服装专柜，顾客到我们柜台买衣服，款项收到商场的，商场次月结算给我们。收到商场的回款，这部分收入要申报印花税吗？
  答你好，是需要申报印花税的，因为属于买卖合同范畴
• 问请问老师。本月收到商场奖励1000元。次月要把这1000算到员工工资里一起发放。会计分录怎么做
  答同学，你好 借：管理费用-奖金 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款
• 问老师您好，我是房地产公司的外派会计，公司在国外投资建商场和写字楼，即将建设竣工，竣工后打算租赁出去收取租金，目前公司打算建立子公司分别对商场和写字楼单独核算，想咨询关于独立核算的商场和写字楼会涉及哪些业务，及会计科目设置要注意的问题
  答同学你好 计入开发成本就可以
• 问老师好，请问下我们跟商场结算的，我们店铺收入合计10万，其中不开票8万 ，开票2万，（顾客在我们店铺买东西，到商场付款，商场次月把营业款打给我们），请问怎么做账呢？
  答确认收入 不开票收入部分： 借：应收账款 —— 商场 80000 贷：主营业务收入 70796.46 （80000÷1.13 ，假设适用增值税税率为 13% ） 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 9203.54 （80000÷1.13×0.13 ） 开票收入部分： 借：应收账款 —— 商场 20000 贷：主营业务收入 17699.12 （20000÷1.13 ） 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 2300.88 （20000÷1.13×0.13 ） 收到商场款项时 借：银行存款 100000 贷：应收账款 —— 商场 100000 假设您是小规模纳税人，账务处理如下： 确认收入 不开票收入部分： 借：应收账款 —— 商场 80000 贷：主营业务收入 77669.9 （80000÷1.03 ，假设适用征收率为 3% ） 应交税费 —— 应交增值税 2330.1 （80000÷1.03×0.03 ） 开票收入部分： 借：应收账款 —— 商场 20000 贷：主营业务收入 19417.48 （20000÷1.03 ） 应交税费 —— 应交增值税 582.52 （20000÷1.03×0.03 ） 收到商场款项时 借：银行存款 100000 贷：应收账款 —— 商场 100000