贷款和应收款项

导读：贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。贷款和应收款项泛指一类金融资产，主要指金融企业发放的贷款和其他债权，但不限于金融企业发放的贷款和其他债权(注:如委托贷款)。非金融企业持有的现金和银行存款、销售商品或提供劳务形成的应收款项、企业持有的其他企业的债权(不包括在活跃市场上有报价的债务工具)等，只要符合贷款和应收款项的定义，可以划分为这一类。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问为什么说企业收回或处置贷款和应收款项时，应将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益？
  答你好；      意思就是比如 收回来应收账   假如是坏账了。   比如  应收账款是100万； 你收到99万；  差额部分计入   坏账营业外支出     ；比如营业外支出。这类情况叫债务重组。 借：银行存款 等 （实际收回） 营业外支出—债务重组损失 （差额） 贷：应收账款 （账面金额）  
• 问老师，专项资金购肥料款已付，发票未收到 借应收票据 贷专项应付款 借应付款 贷银行存款 收到票据 借应付款 贷应收票据
  答 你好，你们这个收到的是承兑汇票吗？
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• 问青老师，正常开具发票时，借：应收账款XXX 贷：收入XXX 销项税XXX 收到款时，借：银行存款XXX 贷：应收账款XXX 我把发票和收款回单放一起，可不可以把账做成，借：银行存款XXX 贷：收入XXX 销项税XXX
  答你好；  如果是收到款了  一起做收入； 就可以按后者来做的 ；但是如果长期发生的业务 ；我建议你按第一种做 ； 因为走应收账款过度；  这样 方便你跟客户对账 ； 便于对账  
• 问老师，专项资金未收到项目已完成后拨款 支付 借管理费用 贷银行存款 完成项目 借应付账款 贷专项应付款 收到专项资金 借银行存款 贷应付账款 结转专项资金 借专项资金 贷营业外收入
  答同学您好，专项应付款没有结平呢
• 问一、建筑行业当月进销项 1.销项收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 2.分包进项 借：主营业务成本-分包款 贷：应付账款-供应商-分包项目 二、收到项目款时 借：银行存款 贷：应收账款 三、支付分包款时 借：应付账款-供应商-分包项目 贷：银行存款 请问老师，以上分录是否正确，那么这几笔分录中的主营业务成本和主营业务收入在二、三、业务发生后去哪里了呢？
  答你好，同学，主营业务收入和主营业务成本到了月末会转入到本年利润里面，用来计算利润总额
• 问老师，专项资金未收到，项目已完成， 可以这样做分录吗？ 借应付账款 贷专项应付款—项目—材料费专项 收到专项资金 借银行存款 贷应付账款 结转专项资金 借专项应付款 贷营业外收入
  答你好，是可以的， 没问题
• 问村集体收到专项款时，借：银行存款 贷：专项应付款；支付并收到发票时 借：专项应付款 贷：银行存款 借：管理费用 贷：其他收入，这样做对吗
  答你好，支付和收到发票的时候不对。借管理费用，贷银行存款， 然后借专项应付款，贷其他收入。
• 问A和B同一法人 A 借应收账款 100 贷其他业务收入 87 贷应交税费-应交增值税-销项税额 13 A卖材料给B 借 原材料 174 借 应交税费-应交增值税-进项税额 26 贷 应付账款 200 后期对冲怎么做分录 借应付账款 200 贷应收账款 100？？？？
  答你好，第一个是销售材料的第二个是购入材料的应收和应付是同一个二级科目吗？你这个具体的是什么业务的？ 如果A卖材料给B A公司的借应收账款贷，其他业务收入应交税费， 然后B公司借原材料 应交税费应交到底是进项 贷应付账款 这两个是两个企业的账务处理啊，你怎么能和到一块