企业内控标准

导读：企业内控标准是指企业内部为在生产过程中控制产品质量而自行制定的标准。内控标准中产品的技术参数、性能指标都高于当时的国家标准和行业标准，目的是使企业的产品质量始终保持在超前或一定的水平上，以更好地满足市场和用户的需要。

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问企业控制活动中的缺陷按什么标准分？
  答同学你好    企业内部控制缺陷这样分类：(1) 根据缺陷的成因或性质，可以将其分为设计缺陷和执行缺陷。设计缺 陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控制设计不适当，即使正 常运行也难以实现控制目标。   执行缺陷是指设计适当的控制没有按设计意图运  行，或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实现控制。  (2) 根据缺陷的影响程度，可以将其分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。    重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。 重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大 缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺  陷之外的其他缺陷。       (3) 根据缺陷的影响范围，可以将其分为财务报告相关的内部控制缺陷和 非财务报告相关的内部控制缺陷。财务报告相关的内部控制缺陷是指对财务报 告的真实性和完整性产生直接影响的控制缺陷。   非财务报告相关的内部控制缺陷  是指虽不直接影响财务报告的真实性和完整性，但对企业经营管理的合法合规、 资产安全、营运的效率和效果等控制目标的实现存在不利影响的其他控制缺陷。
• 问下列各项中，属于控制活动要素的是（　　）。（2016年） A．企业实施全面预算管理制度 B．企业制定内部控制缺陷认定标准 C．企业根据设立的控制目标，及时进行风险评估 D．董事会下设立审计委员会
  答A 选项A属于控制活动要素；选项B属于内部监督要素；选项C属于风险评估要素；选项D属于内部环境要素。因此，选项A正确。
• 
• 问老师，请问在国企的内控中发现部分设备采购预算金额298万，实际中标价198万，差异较大，如何站在内控的角度，一内控制指引为标准，用客观的语言描述这个问题，谢谢
  答部分设备采购项目预算金额（298 万元）与实际中标金额（198 万元）差异较大，超出内控管理规定的合理偏差范围。预算编制环节未充分开展市场调研、价格对标及成本测算工作，预算金额缺乏客观合理的定价依据；采购实施阶段，未建立预算金额与招标报价的联动分析机制，对大幅低于预算的中标价格未履行专项核查程序，未能及时验证预算编制的准确性与采购定价的合理性，暴露出预算管理与采购管理环节的内控衔接存在漏洞，预算对采购活动的指导与约束作用未有效发挥。
• 问老师，请问在国企的内控中发现幼儿园食材采购实际280元每人，政府文件标准是350元，偏差较大，如何站在内控的角度用客观的语言描述这个问题，谢谢
  答幼儿园食材采购执行标准与政府核定标准存在显著偏差。经核查，当前幼儿园食材采购实际人均支出为 280 元，低于政府文件规定的人均 350 元标准，偏差幅度达 20%。该偏差未纳入采购预算差异分析及审批流程，缺乏合规性论证材料与风险评估记录，不符合内控体系中采购支出标准管控及差异审批的相关要求，存在食材采购质量不达标、采购流程管控缺失等潜在风险。
• 问2.下列关于内部控制的相关表述中，正确的有() A内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 B.内部控制的过程包括企业生产经营管理活劫全过程的控制 C.内部控制的过程包括企业风险控制的全过程 D.内部控制的过程包括信息收集、整理、传递与运用的全过程
  答同学你好，正确答案，ABCD。
• 问335原则，是小微企业的标准，还是小型微利企业的标准，老师
  答学员你好，335原则是小型微利企业
• 问小微企业的认定标准，所得税缴纳标准？
  答 你好； 年应纳税所得额低于300万；人数低于300人；   资产总额低于5000万   ；同时满足3个要求就可以是小微   
• 问内部控制与控制测试的目标分别是什么
  答内控目标1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保单位经营管理目标的实现。 2、建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保单位各项业务活动的健康运行。 3、堵塞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护单位财产的安全完整。 4、规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量。 5、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
• 问公司上个月属于微型企业标准，这个月达到小型企业标准，就算属于小型企业了嘛
  答学员您好，是的，对的
• 问6、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ） （2.5分） A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准
  答6、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ AD） （2.5分） A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准