审计效率

2021-11-25 来源：excel学堂 628

导读：审计效率是指审计工作实践中发生的审计成本与审计成果之间的比率关系，是审计机构强化内部管理、降低审计风险、提高审计质量的重要指标。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问审计中影响效率的是什么？

答审计效率是衡量审计工作成本与成果之间关系的关键指标，对于提升审计质量、降低风险并强化内部管理至关重要。影响审计效率的因素众多，从**审计准备的不充分到审计方法的选择不当等**，每一环节都可能成为制约效率提升的瓶颈。以下将详细分析影响审计效率的因素： 1. **审前准备工作的重要性** - **审计方案的制定**：合理的审计方案能够明确审计目标和步骤，避免在审计过程中偏离方向，从而提高审计效率 - **被审计单位情况的了解**：深入了解被审计单位的财务状况和业务流程，有助于审计人员快速定位问题，减少审计中的盲目性 - **相关法规文件的收集**：全面搜集和掌握相关法规文件，为审计提供准确的依据，避免因依据不足而导致的审计延误&@{"width":"6","height":"9","content":"","index":"1","src":"assets/images/qizi.png"}&@ 。 2. **审计人员的素质与能力** - **专业能力**：审计人员应具备扎实的财会知识和审计技能，以便快速识别问题并进行有效沟通&@{"width":"6","height":"9","content":"","index":"1","src":"assets/images/qizi.png"}&@ &@{"width":"6","height":"9","content":"","index":"2","src":"assets/images/qizi.png"}&@ 。 - **信息技术应用**：掌握现代信息技术，如在线审计和数据挖掘，可以大幅提高审计效率。 - **敬业精神**：审计人员的敬业精神直接影响到工作效率和质量，因此提高人员素质是提升审计效率的关键。 3. **审计工作的组织与管理** - **人员配备**：科学合理的人员配备能够使审计团队发挥最大效能，避免人力资源浪费 - **时间管理**：明确审计任务的完成时间，确保审计工作按计划进行，避免无谓的时间延长。 - **协调机制**：建立有效的审计问题协调机制，及时解决审计过程中出现的问题，减少延误。 4. **审计方法与技术的选择** - **适应性**：根据被审计单位的特点选择合适的审计方法，如大中型企业可采用逆查法，小型企业采用顺查法。 - **创新性**：不断改进和完善传统的审计方法，结合现代技术提高审计效率 5. **审计证据的获取与处理** - **取证质量**：确保取得的证据真实可靠，避免因证据问题导致重复工作 - **证据复查**：对取得的证据进行必要的复查，以降低审计风险，但要避免过度复查导致的时间浪费。 6. **审计复核与反馈** - **复核及时性**：确保审计复核及时进行，避免因复核延误而影响整体审计进度 - **交换意见**：与被审计单位及时交换意见，确保审计发现得到合理处理 7. **被审计单位的配合程度** - **财务基础工作**：被审计单位的财务基础工作扎实，内控制度健全，有助于提高审计效率 - **积极配合**：被审计单位的积极配合能够减少审计中的沟通成本，加快审计进度 8. **外部环境与政策支持** - **政策环境**：国家政策对审计行业的支持和扶持，有利于提高审计效率 - **市场竞争**：会计师事务所之间的健康竞争可以促进审计方法和技术的不断创新，提高效率@。此外，在分析了上述因素后，还可以从以下几个方面进一步提升审计效率： - 加强审计人员的持续培训，特别是在信息技术应用方面的培训，以提高其适应现代审计要求的能力。 - 优化审计流程，通过标准化和自动化减少不必要的手工操作，释放审计人员从事更有价值的分析工作。 - 加强与被审计单位的沟通，建立良好的合作关系，确保审计工作的顺利进行。 - 鼓励审计人员进行知识共享，通过团队协作和案例讨论等方式，提升整体审计团队的专业水平。总的来说，影响审计效率的因素多种多样，从审计机构内部的人员素质、技术应用到外部环境的支持，每一方面都可能成为提高效率的关键。通过综合施策，不断提升审计人员的专业能力和审计工作的组织管理水平，可以有效提高审计效率，确保审计工作的高质量完成。
问老师，为什么非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响呀？

答你好，举一个例子，有100万个样本，非抽样需要里面找出50个，那么就需要手工的去找，这个影响效率了。另外，因此没有随机性，也影响效果（比如，抽取1-49号样本，这个效果就差了）
问想问下，为什么要做政府项目绩效审计？做绩效审计的目的是什么？绩效评价和绩效审计有啥区别，能通俗点解释吗？

答政府进行投资项目绩效审计的主要目的是为了转变传统的固定资产投资审计模式，从政府投资项目的整体层面出发，政府需要关注投资项目的整个发展过程和运行情况，针对投资建设项目的不同方面进行审查与监管，包括项目的决策、研究、评估、规划等详细环节，同时还涉及项目的具体内容，包括项目的发展规模、管理方式、成本费用以及质量水平等，通过这种方式能够覆盖筹资建设项目发展的全过程，有效体现不同单位对于项目建设的完成情况，同时还能保障建设项目的科学性与有效性，提高政府投资项目的经济效益，基于项目自身的优势与缺陷，对相关单位的管理决策水平进行评估，同时还可以选择同类型的项目进行对比，能够更加清晰地展现项目建设的效果，针对存在的问题与不足提出相应的整改措施。　　此外，绩效审计内容包括政府投资项目的项目讨论与项目分析等方面，主要可以选择两种绩效审计方法，即定性和定量分析法，绩效审计工作的客体是建设项目的相关施工单位，通常绩效审计评价以经济性和效果性作为投资项目效果的衡量指标，选择同类型的投资项目作为参考依据，注重提高投资项目不同单位的绩效审计水平。区别在于：第一，双方的评价主体不同，绩效审计由专门的内部审计机构和人员实施，而在一般情况下，绩效评价的执行主体则是组织的管理者、内部成立的跨部门的机构或者外部聘请的独立第三方。第二，两者的性质不同，绩效审计是由相对独立的审计机构和人员实施的确认和咨询活动，侧重履行监督职能。而绩效评价是相关主管部门或组织内部对组织经济活动的评价和检查，侧重履行评价职能。第三，两者程序不同，绩效审计依照审计程序并采用一些专门的审计技术方法，在确定经营管理活动真实、合法的基础上，发现和反映影响绩效的问题，而绩效评价则是依照绩效评估程序，评价的基础数据主要依据被评价单位的会计决算及财务报告等资料。第四，两者的范围不同，绩效评价是对评价对象的整体绩效水平做出的综合评价，而绩效审计往往是针对某一领域、环节或项目开展的专项审计，重点更加突出，针对性强。总之，绩效审计与绩效评价存在本质区别，一方面绩效评价可以将内部审计机构开展的审计工作作为评价对象，评估分析内部审计工作的有效性及内部审计人员的工作业绩；而另一方面，内部绩效审计又可以将绩效评价工作作为审计的一项内容，围绕绩效评价的原则是否与组织文化及管理理念相一致、评估的内容是否具有相关性、评估成本是否合理、评估结果是否有效等方面对绩效评价工作开展审计。
问内部控制审计的特效是

答同学你好，问题是内部控制审计的特征吗？
问控制无效，增加拟纳入审计范围的经营地点的数量有效吗？

答您好，应当是无效的，直接实质性程序
问【多选题】下列关于内部审计和注册会计师审计的关系,表述正确的有 A 内部审计独立性较弱,注册会计师审计独立性较强 B 注册会计师审计,要对内控制度进行测评,了解内部审计的设置和工作情况 C 内部审计主要是针对内部控制的有效性、财务信息的真实性以及经营活动的效率和效果;注册会计师审计是针对财务报表的公允性和合法性,两者的审计目标不同 D 两者接受审计的自愿程度相同 6 【多选题】从审计主体考察审计分类,就审计机构与被审单位的关系划分,审计可以分为外部审计和内部审计,属于外部审计的包括 A 部门内部审计 B 政府审计 C 民间审计 D 单位内部审计【多选题】审计的职能是审计工作的客观要求和内在功能,审计具有( )基本职能 A 经济鉴证职能 B 经济保证职能 C 经济监督职能 D 经济评价职能

答下列关于内部审计和注册会计师审计的关系,表述正确的有： A 内部审计独立性较弱,注册会计师审计独立性较强（正确） B 注册会计师审计,要对内控制度进行测评,了解内部审计的设置和工作情况（正确） C 内部审计主要是针对内部控制的有效性、财务信息的真实性以及经营活动的效率和效果;注册会计师审计是针对财务报表的公允性和合法性,两者的审计目标不同（正确）D 两者接受审计的自愿程度相同（错误）
问关于经济效益审计的审计方案编制，说法不正确的是() (5.0分) A项目计划大纲是在计划阶段编制的 B实施计划和作业计划是在实施阶段编制的 C经济效益审计的审计方案般应分层编制 D审计范围不大的审计项目，也不可以只编制单一层次的审计方案

答b错误，这是在计划阶段编制的
问公司前期一大堆发票，怎么审核可以提高效率又不会出错呢？

答您好，建议分月，分类填写报销单，来审核，可以提高效率，又不会出错的。
问年度计划中绩效审计项目选择技术方法有哪些呀

答你好你好　绩效审计方法，有广义和狭义之分。从广义上说，绩效审计方法是指在审计工作中为了实现绩效审计目标而采用的工作模式、程序、措施和手段的总称，它包括绩效审计工作组织实施的方法、审计取证方法和审计工作质量与成果的考核方法等。从狭义上说，绩效审计方法主要包括两大类：一为绩效审计方法模式（框架），一为绩效审计具体方法。　　绩效审计方法模式（简称绩效审计模式），是指进行绩效审计的总思路，它揭示绩效审计的主要方向、重点和大的审计范围，体现的是绩效审计的战略或全局思维。常见的绩效审计方法模式主要有5种，即：结果为导向（重点）的审计模式、控制系统为导向（重点）的审计模式、问题为导向（重点）的审计模式、责任机制为导向（重点）的审计模式以及成本－效益分析的审计模式。　　绩效审计的具体方法，是指进行绩效审计具体项目所采用的审计方法或步骤，体现的是绩效审计的局部思维和具体审计策略，主要包括审计证据的收集方法和分析方法。绩效审计中，常用的审计证据收集方法和分析方法主要有6种，即：审阅法、观察法、访谈法、抽样和案例研究法、统计分析法和比较分析法等。　　绩效审计的方法模式，前面我们已经进行过介绍，下面主要介绍绩效审计的具体方法。审阅法　　审阅法是通过对书面文件资料进行审查、阅读而取得证据的一种方法。绩效审计中，审计人员可以根据需要，查阅被审计单位的报表、账册、财务收支计划、内部管理制度、重要会议记录、文件合同，调阅相关的审计档案、统计资料等。对文件资料的审阅和研究，有助于审计人员掌握有用的信息和数据，但必须紧密围绕审计目标，并需要对所用文件的可靠性作出适当评估。观察法　　观察法是通过实地观察来取得审计证据的一种方法。这一方法主要应用于调查被审计单位的经营环境、内部控制制度的遵循情况和财产物资的管理等方面。运用这种方法，审计人员可以获得实物和行为的亲历证据，判断被审计单位行为的规范性和实物的真实性。为了增强证据的可信度与说明力，在实地观察中可以同时采用录音、录像、拍照等方式来取得审计证据。访谈法　　访谈法是通过召开座谈会或个别访谈而取得证据的一种方法。访谈有多种方式，可以通过电话进行访谈，可以面对面进行访谈，也可以通过信函、网络的方式进行访谈。这种访谈可以一对一地进行，也可以一对多、多对多地召开座谈会的形式进行。访谈的对象既可以是被审计单位的领导和干部职工，也可以是被审计单位的上级主管部门、有关监管部门、组织人事部门及其他相关部门。运用这种方法，审计人员可以在更广的范围内收集信息，拓宽审计思路，发现重点关注领域。但应注意的是，访谈获取的证据一般不能作为事实性证据的唯一证据，就是说，访谈获取的证据还需要经过审计人员的进一步证实。抽样和案例研究法　　在绩效审计中，由于审计资源有限，审计人员经常采用抽样调查的方法来获取审计证据。抽样调查法通过从总体中选取一定量的样本，根据对选取样本的调查来推断总体情况，获取有关被审计事项的信息。运用抽样调查方法，通常可以获取被审计事项的一般性总体信息（即一般性统计数据）。为了获取更多的深层信息，一般需要通过案例研究的方法对抽样调查的方法进行补充。通过将一般统计数据与深入的案例研究相结合，审计人员可以获取充分的抽样推断信息，从而可以得出比较准确的审计结论。统计分析法　　统计分析的方法有很多，但最主要的是回归分析法。回归分析法是对两类或多类经济数据之间的因果关系进行分析，推导出相应回归方程，然后以此回归方程来推算自变量与因变量的变化规律。回归分析法的实质是从观察数据中找出自变量与因变量之间的相关关系。观察数据一般分为两种：一是时间序列数据；二是剖面数据。运用回归分析法分析，一般包括以下几个步骤：(1)确定自变量；(2)取得观察数据；(3)选择回归方程的形式；(4)用最小二乘法估计回归参数；(5)进行假设检验；(6)运用回归方程预测因变量的变化规律。比较分析法　　比较分析法是通过对不同来源的有关指标、数字等内容的对比，或通过与评价标准的对比，来进行数据或证据分析的一种方法。在应用比较分析时，可以将实际（决算）数据与计划（预算）数据的比较分析，也可以将不同分析期的数据进行比较。除了这些有关的指标、数字，可用于比较的内容还有：有关的事实情况；不同时间、空间和不同项目的结果；不同国家和地区的一个或者多个项目；有关的政策、目标等。　　除了上述方法，为了应对时代发展的挑战，审计人员还应当不断学习和应用新的、体现时代要求的审计技术和方法。所以，《世界审计组织绩效审计指南》指出：“最高审计机关应该用各种最新审计方法武装自己，包括以系统为基础的审计技术、分析性复核方法、统计抽样、对自动化信息系统的审计，等等。