实质性程序

2021-11-25 来源：excel学堂 660

导读：实质性程序是指用于发现重大错报风险的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。因此，注册会计师应当针对评估的重大错报风险设计和实施实质性程序，以发现认定层次的重大错报。实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报和披露的细节测试以及实质性分析程序。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师，您好！第4小题，函证不是实质性程序吗？还应实施什么实质性程序呢？

答同学你好，大额定期存单你还要检查它是否质押，未质押的检查开户证实书原件，已质押的检查复印件就可以。比如：有些企业开承兑汇票，是需要在在银行存定期存款进行质押的，作为保证金
问控制测试程序和实质性程序怎么区分

答同学，你好控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。这个和内部控制有关实质性程序包含：细节测试和实质性分析程序同学，这么解释，你能明白吗？
问实质性程序包括什么老师

答亲，你好实质性程序包括实质性分析程序和细节测试。
问老师，审计里面的实质性程序一共是6种，执行其中的任何一种就是执行了实质性程序吗

答您好，是的，是这个意思的
问下列有关实质性分析程序的适用性说法中，错误的是(　　)。 A.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易 B.注册会计师无须在所有审计业务中运用实质性分析程序 C.实质性分析程序不适用于识别出特别风险的认定 D.对特定实质性分析程序适用性的确定，受到认定的性质和注册会计师对重大错报风险评估的影响

答C.实质性分析程序不适用于识别出特别风险的认定
问风险评估程序可用控制测试也可用实质性程序对吗？

答同学，你好不对，这个三个不同的程序
问针对特别风险，可以实施实质性分析程序，也可以不实施，不是一定不适用。特别风险不是不能用实质性分析程序吗？

答同学，你好，针对特别风险，实质性程序是必须做的，如果仅为实质性程序，就一定要有细节测试，或者将细节测试和实质性分析程序结合起来使用。仅仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。特别风险可以使用实质性分析程序，只是它必须要结合其他审计程序一起使用，不能单独使用哦。
问实施实质性程序的时间是不是要涵盖整个财务报表期间啊？就是针对整年的报表做程序不能一年中有几个月的报表没做实质性程序

答同学，你好实施实质性程序的时间是不是要涵盖整个财务报表期间啊？嗯，是的
问实质性程序能测试内控有效性嘛为什么？

答你好！实质性程序主要是用来直接获取与财务报表相关的数据和信息，以评估财务报表的公允性。虽然它可以间接反映出内控的效果，但并不是专门用来测试内控有效性的。内控的有效性通常通过专门的内控测试程序来评估，这些程序设计的目的是直接评估内控的设计和执行情况。例如，审计师可能会检查交易记录和审批流程，以确定是否有适当的分离职责和监控机制。然而，实质性程序的结果可以提供一些关于内控效果的线索。例如，如果在进行实质性程序时发现了大量的错误或舞弊行为，这可能表明内控存在重大缺陷。因此，实质性程序和内控测试通常是相辅相成的，两者结合使用可以更全面地评估企业的财务报告风险和内控有效性。
问审计实质性程序明细表怎么做呢

答我也是做审计的，你们现在用审计软件还是不用审计软件。