审计风险

2021-11-25 来源：excel学堂 774

导读：审计风险是对含有重大不实事项的财务报表产生错误判断的可能性。它不包括审计人员可能误认为财务报表含有重要差错的风险，因为在这种情况下，审计人员往往可以重新考虑或增加审计步骤，这些步骤经常使审计人员得出正确的结论。审计风险的大小受内在风险、控制风险和检查风险的影响。被审单位会计处理过程中发生重大不实事项的可能性称为内在风险; 被审单位内部控制系统不能发现和改正已发生的重大不实事项的可能性称为控制风险; 审计人员在执行审计程序时，不能查出重大不实事项的可能性称为检查风险。审计风险由内在风险、控制风险和检查风险组成，它们之间存在如下关系:审计风险=内在风险×控制风险×检查风险，这就是审计风险模型。审计风险并不能在审计结束时以数学形式加以确定，因为审计人员并不知道实际风险，而要用判断来评价每种相关风险。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问审计风险有哪些，怎么区别审计风险？

答　审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险三个要素：　　1、固有风险是指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。固有风险是业务本身具有的风险，也是注册会计师无法改变其实际水平的一种风险。　　2、控制风险是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。审计人员只能评估其水平而不能影响或降低它的大小。　　3、检查风险是指注册会计师通过预定的审计程度未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性。检查风险是审计风险要素中唯一可以通过注册会计师进行控制和管理的风险要素。
问如何理解 “8000元的审计风险比4000元的审计风险低”这句话。

答这里所说的重要性水平高低是指金额的大小.通常,4000元的重要性水平比2000元的重要性水平高.在理解两者之间的关系时,必须注意,重要性水平是注册会计师从财务报表使用者的角度进行判断的结果. 如果重要性水平是4000元,则意味着低于4000元的错报不会影响到财务报表使用者的决策,此时注册会计师需要通过执行有关审计程序合理保证能发现高于4000元的错报. 如果重要性水平是2000元,则金额在2000元以上的错报就会影响财务报表使用者的决策,此时注册会计师需要通过执行有关审计程序合理保证能发现金额在2000元以上的错报. 显然,重要性水平为2000元时审计不出这样的重大错报即审计风险,要比重要性水平为4000元时的审计风险高. 审计风险越高,越要求注册会计师收集更多更有效的审计证据,以将审计风险降至可接受的低水平.因此,重要性和审计证据之间也是反向关系.
问下列有关审计风险的说法中，错误的是（　　）。 A．审计风险取决于重大错报风险和检查风险 B．审计风险是一个与审计过程相关的技术术语，并不是指注册会计师执行业务的法律后果 C．无论财务报表是否存在重大错报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性即为审计风险 D．审计风险不包括诉讼和因负面宣传而导致损失的可能性

答您好,C,当财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性称之为审计风险.
问为什么说审计风险与检查风险同向变化？

答尊敬的学员您好！您参考一下。首先需要理解一下风险模型这个公式。在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果呈反向关系。评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低;评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。审计风险=重大错报风险x检查风险 1，可接受的检查风险水平与可接受的审计风险水平为同向变动关系，即可接受的审计风险越低，可接受的检查风险水平越低，意味着注册会计师需要搜集更多的审计证据。 2，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估水平为反向变动关系，即当可接受的审计风险水平一定的情况下，评估的重大错报风险水平越高，可接受的检查风险水平越低，注册会计师需要搜集更多的审计证据。
问审计风险是既定的，为什么取决于重大错报风险和检查风险

答因为审计风险取决于重大错报风险和检查风险。根据公式：审计风险=重大错报风险×检查风险我们假设审计风险是既定的，也就是不变的，那么可以看出重大错报风险和检查风险的关系，一个高另一个就会低
问审计重大错报风险

答你好。你好。该公司2006年销售收入增长率为10%,与同行业接近；而该公司07年销售收入增长率为20%,超出了同行业的平均水平,收入增长率偏高；而且该公司的管理层年薪制采用的是2007年销售目标的完成情况上下浮动,这就有可能使管理层虚构收入等舞弊行为,造成财务报表重大错报. D产品20X6年收入和成本为0到20X7年收入大幅度增加到8000万，成本5600万，利润率达30%。存在认定层次重大错报风险，对应的账户：营业收入（发生），应收账款（存在），营业成本（完整性）存货（存在，计价与分摊）。C产品20X7年的收入降低但是成本反而上升，与20X6年趋势不一致，营业收入（发生）（完整性），应收账款（存在）。营业成本（发生），存货（计价与分摊）
问审计重大错报风险的

答你好。该公司2006年销售收入增长率为10%,与同行业接近；而该公司07年销售收入增长率为20%,超出了同行业的平均水平,收入增长率偏高；而且该公司的管理层年薪制采用的是2007年销售目标的完成情况上下浮动,这就有可能使管理层虚构收入等舞弊行为,造成财务报表重大错报. D产品20X6年收入和成本为0到20X7年收入大幅度增加到8000万，成本5600万，利润率达30%。存在认定层次重大错报风险，对应的账户：营业收入（发生），应收账款（存在），营业成本（完整性）存货（存在，计价与分摊）。C产品20X7年的收入降低但是成本反而上升，与20X6年趋势不一致，营业收入（发生）（完整性），应收账款（存在）。营业成本（发生），存货（计价与分摊）
问审计风险可以消除吗？

答同学好固有风险和控制风险是财务报表认定层次的重大错报风险，而重大错报风险是财务报表审计前存在重大错报的可能性，与被审计单位的风险相关，独立于财务报表审计存在。只能是评估不能升高降低和消除。
问如果公司的财务报表中的重要会计余额是以公允价值衡量的，这会对审计师造成额外的审计风险，从财务报表的整体角度，分析对固有风险、控制风险和检查风险的影响如果一个公司的财务报表包含了以公允价值(FV)衡量的实质性余额，那么这就给审计师带来了额外的审计风险。要求:a)从财务报表的内部风险、控制风险和检测风险以及整体审计风险的角度对该报表进行讨论

答是的因为数据以公允价值来衡量的话，因为公允价值，他本身就是只有不不确定性和不太可靠性，那么这个金额本身就不好确定，那么在进行审计的过程当中，自然而然神奇的相关风险就会增加
问审计风险包括什么？！其中重大错报风险又包括什么

答你好同学，审计风险包括以下内容：（一）重大错报风险，是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性；（二）检查风险，是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。重大错报风险分为财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险。财务报表层次重大错报风险指与财务报表整体存在广泛联系的重大错报风险。认定层次重大错报风险指与某类交易、事项，期末账户余额或财务报表披露相关的重大错报风险。认定层次重大错报风险又包括固有风险和控制风险。仅供参考，纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！