现金等价物

导读：现金等价物( cash equivalents)是指符合下述两个条件的流动性很强的短期投资资产:(1)很容易就能兑换成固定数量的现金，(2)很快就会到期，因此其市价受利率变动影响不大，一般三个月内到期的投资符合这一标准。美国短期国库券等短期投资都属于现金等价物。为了增加收益，很多企业都会把闲置的现金投资于现金等价物。多数企业在资产负债表上都将现金和现金等价物合并为一个科目列示。

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齐红|官方答疑老师

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• 问现金比率 现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债, 现金比率=（现金+有价证券）/流动负债, 1.这两个公式哪个对啊？是+现金等价物还是有价证券啊？ 2.现金等价物指的啥？
  答两个公式本质一致，规范表述是 “现金 %2B 现金等价物”，“有价证券” 需限定为短期高流动性的，与现金等价物范围重合。 现金等价物指期限≤3 个月、流动性强、易变现、价值变动小的投资（如 3 个月内到期债券、货币基金等）。
• 问2023年1月期初现金及现金等价物余额是0还是12月的期末现金及现金等价物余额
  答是12月的期末现金及现金等价物余额
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• 问某企业年初现金及现金等价物金额为1000万，其中保证金150万，期末现金及现金等价物金额为1500万，其中保证金100万，则本期现金流量表中的现金及现金等价物的净增加额为
  答期末1500-100=1400 期初1000-150=850 本期现金流量表中的现金及现金等价物的净增加额为550
• 问期末现金及现金等价物余额等于现金流量净额吗
  答期末现金及现金等价物余额，不等同于现金流量净额，等于资产负债表 货币资金期末余额
• 问老师， 加：现金等价物的期末余额 加：现金等价物的期末余额，这个是怎么录入的呢
  答期末余额一般就是银行期末余额，或者资产负债期末余额，
• 问现金及现金等价物等于资产负债表哪些科目相加？
  答您好，包括库存现金，银行存款，交易性金融资产等变现能力特别强的资产，代表企业直接偿付短期负债的能力
• 问现金及现金等价物的增加额指的是？
  答现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
• 问老师资产负债表中加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额怎么填写呢？
  答您好，这个一般情况下都是写0
• 问银行本票属于其他货币资金属于现金等价物 商业汇票不属于现金等价物 银行汇票属于么？
  答您好，银行汇票也不属于的