现金等价物

导读：现金等价物( cash equivalents)是指符合下述两个条件的流动性很强的短期投资资产:(1)很容易就能兑换成固定数量的现金，(2)很快就会到期，因此其市价受利率变动影响不大，一般三个月内到期的投资符合这一标准。美国短期国库券等短期投资都属于现金等价物。为了增加收益，很多企业都会把闲置的现金投资于现金等价物。多数企业在资产负债表上都将现金和现金等价物合并为一个科目列示。

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齐红|官方答疑老师

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• 问资产会导致现金及现金等价物流入企业，现金等价物是什么东西？
  答现金等价物一般情况下指的是三个月到期的国债投资。
• 问现金比率 现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债, 现金比率=（现金+有价证券）/流动负债, 1.这两个公式哪个对啊？是+现金等价物还是有价证券啊？ 2.现金等价物指的啥？
  答两个公式本质一致，规范表述是 “现金 %2B 现金等价物”，“有价证券” 需限定为短期高流动性的，与现金等价物范围重合。 现金等价物指期限≤3 个月、流动性强、易变现、价值变动小的投资（如 3 个月内到期债券、货币基金等）。
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• 问老师，现金流量表中现金及现金等价物净增加额和资产负债表上现金及现金等价物期初期末差额是相等的，净利润和利润表上净利润相等，但是主表上现金及现金等价物净增加额和附表上的现金及现金等价物净增加额不相等，是怎么回事呢？
  答那表明有一个是错误的
• 问现金流量表主表里的“现金及现金等价物净增加额”与附表的“现金及现金等价物净增加额”不等，如何检查？
  答你好，你先看下取数公式有没有问题。然后找下现金等价物增加额与减少额是否一致。
• 问2023年1月期初现金及现金等价物余额是0还是12月的期末现金及现金等价物余额
  答是12月的期末现金及现金等价物余额
• 问老师，请问一下，会计报表现金流量表中，现金及现金等价物净增加额，还有期初现金及现金等价物，还有期末现金及现金等价物净增加额，这三项要怎么来算？谢谢
  答现金的期末余额=资产负债表中“货币资金”期末余额 现金的期初余额=资产负债表忠“货币资金”期初余额。 现金及现金等价物净增加额=现金的期末余额—现金的期初余额