注会会计调分

导读：注会（会计）：这题的所得税调整分录怎么做？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问母公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师中，组成部分注册会计师是什么意思
  答学员你好，组成部分注册会计师就是子公司的注册会计师
• 问请问公司在注销的时候按照会计准则做账账面未分配利润是10万元，但是因为每年汇算清缴都有无票成本的调减，调表不调账，有税会差异，税务上的利润实际要大于会计账面的未分配利润，那么请问注销的时候个人所得税是按照会计上的未分配利润计算还是按照税务上汇算清缴成本调减后的利润计算呢
  答在公司注销时，个人所得税是按照会计上的未分配利润计算缴纳，而不是按照税务上汇算清缴成本调减后的利润计算。 原因如下： 会计核算与税务处理存在差异是常见情况，但在计算个人所得税时，通常依据的是公司的财务报表数据，即会计核算结果。 税务上的汇算清缴调整主要是为了确定企业的应纳税所得额，用于计算企业所得税等税收，但在涉及股东个人所得税的计算时，一般以会计报表中的未分配利润为基础进行考量。 例如，公司会计账面未分配利润为 10 万元，虽然因汇算清缴有无票成本调减导致税务利润大于会计未分配利润，但在计算股东个人所得税时，以会计上的 10 万元未分配利润为基础，按照相关规定确定是否需要缴纳个人所得税以及缴纳的金额
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• 问注册会计师在审计中抽取了存货的10%进行了审计，查实的错报为8万元。同时在审计 -笔交易时，A公司的会计处理为:借:应付账款2万;贷记盈余公积2万元。 在审计终结阶段，注册会计师对重要性的最终评估与计划阶段一样。请你代注册会计师: 对会计分录的处理进行判断，并确定是否调整及如何调整?
  答您好，同学，您的具体问题是
• 问注会会计章节分值分布图可以提供一下吗
  答同学您好~章节分值分布图以图片发送~~~~请查阅
• 问小企业会计准则下 所得税调整 的会计分录
  答你好，是汇算清缴的时候，补交了企业所得税吗 
• 问请问注会CPA会学这个金融会计吗，顺便有没有这题的会计分录
  答你好，CPA金融资产部分章节内容会学习这些业务
• 问ABC会计师事务所的A和B注册会计师对公开发行A股的XYZ股份有限公司2006年度的会计报表进行审计。XYZ股份有限公司未经审计的2006年度的部分会计资料：2006年度的净资产为44000万元，净利润为12060万元。A和B注册会计师分别以净资产的1%和净利润的5%作分别作为资产负债表和利润表的重要性判断为判断基础。回答下列问题：(1)请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司2006年度会计报表层次的重要性水平，并简要说明理由。(2)若尚未调整的错报和漏报的汇总数是300万元，被审计单位拒绝按注册会计师的要求进行调整和披露，且不考虑其它因素的影响，注册会计师据此确定审计意见的类型？为什么？(3)注册会计师A和B考虑到尚未调整的错报和漏报的汇总数是500万元，注册会计师应采取何种审计措施？
  答您好，我来答这题目
• 问注册会计师协会和注册会计师事务所分别属于什么法人？是非营利性还是非法人？
  答同学你好，注册会计师协会是非营利性社会团体，注册会计师事务所是非法人企业