应交税款

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师你好，公司有出口业务，和内销业务，购进时借：原材料 应交税费应交增值税-待认证进项 贷：应付账款 月底能明确内销的 借应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费应交增值税-待认证进项税 结转借：应交税费应交增值税-销项税额 贷：应交税费应交增值税-进项税额 借（贷）：应交税费-未交增值税 出口的：借应交税费应交增值税-出口退税 贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税 借：其他应收款-应收补贴款 贷：应交税费应交增值税-出口退税 收到时：借：银行存款 贷：其他应收款-应收补贴款 老师，我特别需要老师认真的回答，也麻烦老师认真看看之后，详细解答。
  答同学你好，是这样作的。你有什么疑问吗？
• 问某企业预缴下月的增值税，其账务处理正确的是（）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款 B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）贷：银行存款 C.借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 D.借：应交税费——未交增值税贷：银行存款 预缴下月增值税，选项C是不是要改成：应交税费—预交增值税
  答您好对的，是这个意思的
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• 问某企业预缴下月的增值税，其账务处理正确的是（）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款 B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）贷：银行存款 C.借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 D.借：应交税费——未交增值税贷：银行存款 预缴下月增值税，选项C是不是要改成：应交税费—预交增值税
  答您好对的，是这个意思的
• 问老师，小规模销售一批应税消费品， 会计分录：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 应交税费-应交消费税 第二个月交的时候：借：应交税费-应交增值税 应交税费-应交消费税 贷：银行存款
  答你好，消费税分录应当这样做  借：税金及附加      ，   贷：应交税费—消费税 借：应交税费—消费税   ， 贷：银行存款
• 问老师你好，公司有出口业务，和内销业 务，购进时借：原材料应交税费应交 增值税-待认证进项贷：应付账款 月底能明确内销的 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费应交增值税-待认证进项税结转 借：应交税费应交增值税-销项税额 贷：应交税费应交增值税-进项税额 应交税费-留抵 出口业务： 借：应交税费应交增值税-出口退税 贷：应交税费应交增值税-待认证进项税 借：其他应收款-应收补贴款 贷：应交税费应交增值税-出口退税 收到时： 借：银行存款 贷：其他应收款-应收补贴款 内销有留抵的情况，是留抵和退免抵来比较大小来确认退税额吗？
  答是的。留抵大于免抵退，退的是免抵退，相反，退的是留抵。留抵就相当于我们的进项，免抵退就相当于出口可退税。两者取其小。 1、期应纳税额计算： 　　期应纳税额=期内销货物销项税额 —（期进项税额 — 期免抵退税免征抵扣税额） 　　2、免抵退税额计算 　　免抵退税额=口货物离岸价×外汇民币牌价×口货物退税率 — 免抵退税抵减额 　　3、 免抵退税抵减额 =免税购进原材料价格×口货物退税率 （般贸易说没进料加工购进材料所免抵退税抵减额0计） 　　（1）期期末留抵税额≤期免抵退税额则 　　期应退税额= 期期末留抵税额 　　期免抵税额=期免抵退税额 — 期应退税额 　　（2）期期末留抵税额>期免抵退税额则 　　期应退税额=期免抵退税额 　　期免抵税额=0 　　4、免抵退税免征抵扣税额计算 　　免抵退税免征抵扣税额=口货物离岸价×外汇民币牌价×（口货物征税率—口货物退税率）— 免抵退税免征抵扣税额抵减额 　　免抵退税免征抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（口货物征税率—口货物退税率）
• 问老师这两个题 不能用 应交税款-应交增值税（进项税额转出） 吗 我看答案是红字 应交税款-应交增值税（进项税额）
  答已经认证的才进项转出，没有认证的直接冲进项税
• 问老师您好：留抵税额退税账务处理：这样处理可以吗？ 1、借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 应交税费—应交增值税（留抵税额） 贷：银行存款 借： 应收留抵税额退税款 贷：应交税费—应交增值税(留抵税额） 借：银行存款 贷：应收留抵税额退税款
  答你好；    可以的。 可以这样来做的  
• 问收到增量存量留底退税款，分录借银存款，贷应交税费-应交增值税-进项税额转出，借应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷应交税费-应交增值税-进项税额，这样对吗？
  答你好；      意思是收到了留底退税的金额；       根据2022.14号财税文件分录的话   借应交税费- 增值税留抵税额  贷 应交税费-应交增值税-进项税转出 ；  收到款 ： 借银行存款贷 应交税费- 增值税留抵税额   
• 问老师，你好，这月只有销项税额，和减免税款，分录如下：借：应交税费一应交增值税一应交销项1590 贷：应交税费一应交增值税一减免税款280 应交税费一未交增值税1310 这样正确吗？
  答您好，这个是正确的哈啊