账面会计利润

导读：利润表中的利润总额是不是就是账面会计利润？？？求教

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问公司在注销的时候按照会计准则做账账面未分配利润是10万元，但是因为每年汇算清缴都有无票成本的调减，调表不调账，有税会差异，税务上的利润实际要大于会计账面的未分配利润，那么请问注销的时候个人所得税是按照会计上的未分配利润计算还是按照税务上汇算清缴成本调减后的利润计算呢
  答在公司注销时，个人所得税是按照会计上的未分配利润计算缴纳，而不是按照税务上汇算清缴成本调减后的利润计算。 原因如下： 会计核算与税务处理存在差异是常见情况，但在计算个人所得税时，通常依据的是公司的财务报表数据，即会计核算结果。 税务上的汇算清缴调整主要是为了确定企业的应纳税所得额，用于计算企业所得税等税收，但在涉及股东个人所得税的计算时，一般以会计报表中的未分配利润为基础进行考量。 例如，公司会计账面未分配利润为 10 万元，虽然因汇算清缴有无票成本调减导致税务利润大于会计未分配利润，但在计算股东个人所得税时，以会计上的 10 万元未分配利润为基础，按照相关规定确定是否需要缴纳个人所得税以及缴纳的金额
• 问本年利润结转到未分配利润下面是怎么结转的，会计分录
  答借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润
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• 问前面会计已经每一年都分配股东利润，如何核实目前累计利润和资产、负债的平衡关系？老板就想知道目前的利润和我投入的钱，公司账面资产对不对的上
  答你好，投入的钱应当扣除分红后与账面核对
• 问企业所得税里面接收捐赠的的限额是会计利润的12%，这个会计利润是调整前的还是调整后的
  答你好 会计利润是调整前的
• 问因为业务招待费利润总额调增了 后面保存发送时利润总额和年度会计利润总额不一致 怎么办？
  答学员你好，填所得税汇算清缴出现的这个税会差异是合理的，没有问题，这种不调整会计报表的
• 问利润总额3000，固定资产会计上的账面120.税法账面100，形成暂时性差异20，在计算应纳税所得额是，是加20还是减20
  答应纳税所得额计算时，对20差额需减，因为是暂时性差异，符合递延所得税资产条件。
• 问老师，未分配利润期末数=期初数加利润表本年累计净利润 如果这个式子不一定相等，是什么造成的我今年的账面有以前年度损益调整，会不会他影响到平衡
  答如果说你存在利润分配，或者是以前年度损益调整，这里有差额就是正常的。