所得税会计实务

导读：高级会计实务的递延所得税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问会计实务里的所得税和经济法里的企业所得税有联系吗
  答您好，这个是考的不一样的
• 问老师，无形资产的加计扣除造成税会差异，但为什么不需要确认递延所得税资产？谢谢----会计实务所得税。
  答这不是暂时性差异，是永久性差异，形成的差异不影响利润
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• 问会计实务中应交税费中没有提到“个人所得税"，是无须进行账务处理吗？
  答要噶，借应交税费-应交个人所得税  贷其他应收款-个人所得税
• 问中级会计实务： 不理解为什么 （3）记贷：递延所得税负债 （4）记借：递延所得税资产 我以为这两步都是记贷：递延所得税负债？
  答同学你好，第四个因为收到政府补助按照税法需要计入当年应纳税所得额，而会计上没有纳入，因此产生可抵扣暂时性差异，所以需要确认递延所得税资产，就是当年多交所得税了，以后期间可以抵扣回来
• 问老师你好，应交所得税是实际要交给税务的税款，所得税费用科目只是会计用来记账看实际与账上的差就是递延产生的对吗？递延所得税资产发生时利润+
  答同学你好 对的 是这样
• 问3.某事业单位支付经营活动人员工资80000元，代扣代缴个人所得税1800元，上缴个人所得税1800元。工资及个人所得税均采用银行存款支付。 (1)支付薪酬并代扣个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。 (2)缴纳个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。
  答同学您好， （1）计提并支付员工薪酬，财务会计分录， 借：经营费用  80000   贷：应付职工薪酬  80000 借：应付职工薪酬  80000   贷：其他应交税费—应交个人所得税  1800       银行存款  78200 预算会计分录， 借：经营支出  78200   贷：资金结存—货币资金  78200 （2）缴纳个人所得税，财务会计分录， 借：其他应交税费—应交个人所得税  1800   贷：银行存款  1800 预算会计分录， 借：经营支出  1800   贷：资金结存—货币资金  1800
• 问老师，请问在实务中，应纳税所得额如何计算？
  答这个是根据你的收入减去成本费用的金额来计算。