所得税会计讲解

导读：计提所得税和结转所得税应该怎么做会计分录？能讲解一下吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问初级和中级就有文字讲解和老师的视频讲解。为什么会计学堂里的习题库注册会计师的题答题讲解只有文字讲解，没老师的视频讲解？
  答同学您好，习题暂时只有文字讲解哈。同学有不明白的可以在题目下方提问。
• 问计算应纳税所得额的事项（1）事项（2）事项（4）能讲解一下吗？不理解为什么这样计算
  答您好！事项一是权益法长投，成本低于份额要确认营业外收入，后面净利润份额确认投资收益， 事项四是调整了退货率，这样就减少了退货成本
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• 问老师，我刚刚接手会计工作，没有做过企业所得税汇算清缴，这两个课都是企业所得税汇算清缴讲解，怎么讲课时间差这么大，我学习那个短时间的课时可以学会吗？我们公司也是商贸有限公司
  答你好，学员，可以学会的，学员
• 问第八题盈余公积为什么要把税给减去？请老师帮我列一下会计分录，然后简单的讲解一下为什么会产生递延所得税？
  答你好，同学，因为盈余公积是税后利润中提取的，所以要扣除所得税
• 问老师请问：中级会计对税法，讲的不全面吗？比如 增值税，企业所得税，个人所得税，优惠政策
  答您好，会计对这个是没有涉及的
• 问老师，小规模深圳兴隆经贸的实操中企业所得税4-6月季报，老师讲的应纳税所得额不超过100万，企业所得税建安2.5%计入应纳税所得额，应纳税所得额不超过300万，减按25%计入应纳税所得额，跟企业税务信息给出的不匹配啊，还是我哪里理解错了呢？（图一为企业税务信息，图二为视频讲解截图）
  答100-300万的应纳税所得额的税率应该是5%
• 问假如个体工商户收入40万，应该如何计算个人所得税？麻烦详细讲解列式下，谢谢
  答你好，需要知道利润，才可以计算  生产经营个人所得税=应纳税所得额*税率—速算扣除数 税率，速算扣除数见表