所得税会计概述

导读：个人所得税征收范围大概叙述一下

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问下列关于所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。
  答A,C 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；对于不是企业合并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、并因单项交易产生的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易，如承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并计入固定资产成本的交易等，不适用所得税准则关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业对该单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据所得税准则的有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产，选项C错误。
• 问您好，小规模的所得税税率大概是多少啊？
  答利润300万以内的，税率5%，这个是小型微利企业， 利润300万以上的，全部按照25%， 这个是今年的政策
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• 问工贸企业的企业所得税税负率大概多少
  答你好。你好，1%点5到2.5%之间。各地有差异。
• 问老师，请问一下建安企业所得税的应税所得率大概应该是多少呢
  答税负率是吧？1.5%左右仅供参考。
• 问老师医疗高值耗材的利润率大概多少合适？企业所得税税负大概多少合适？
  答你好 医疗器械生产成本大概占总销售额的50%到70%左右 净利润率在15%到30%左右 毛利润率在20%到40%左右 税负一般是2%-8%
• 问请老师帮忙理解下负债的计税基础呀？ 我理解资产的计税基础如果越大，那未来税前扣除的就越多，那应纳税所得额就会少。 那负债呢？怎么会扯上计税基础这个概念的呢，我感觉他的账面不会对应纳税所得额有影响把
  答你好，负债的话跟资产是相反的。
• 问下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( )。 A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算 C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债 D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调
  答下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有ABD
• 问老师，小微企业销售13%，进项13%，所得税是小型微利企业。怎么核算出所有的税费（含增值税附加税所得税一起）合计大概多少点啊？
  答增值税等于销项税额减进项税额 附加税等于缴纳的增值税乘以6% 企业所得税不含税的收入减成本）*5% 安这个计算 单位是商贸还是生产的？
• 问请问，第四季度申报所得税，研发费用加计抵减额，我能填写个大概数吗？
  答同学你好 你的意思是汇算清缴再调整？
• 问老师 建筑行业 增值税和企业所得税税负大概多少
  答那个没有规定的，据实申报就行