销售会计报表

导读：销售会计需要做财务报表吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问视同业务，会计上不作视同销售，只是税法上增值税视同销售，纳税申报时如何填表？
  答你好，还是在增值税申报表填无票销售收入
• 问老师，零售小规模月销5万，季度销售15万。申报表显示增值税率3%，但下面会减免。具体会计分录是怎样？销售收入要显示增值税吗?如要那季度申报时减免的增值税入哪里吗?
  答同学，您好。小规模纳税人月销售额不超过 10 万（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额不超过 30 万）免征增值税，这里提到的月销 5 万、季度销售 15 万是在免税范围内的。以下是会计分录处理： 确认销售收入时： 借：银行存款（或应收账款等科目） 贷：主营业务收入 贷：应交税费 — 应交增值税 这里的主营业务收入是不含税收入金额，应交增值税是按照 3% 的征收率计算出的增值税额。比如，本季度销售收入为 15 万（含税），换算为不含税收入 = 150000÷(1 %2B 3%) ≈ 145631.07 元，应交增值税 = 145631.07×3% ≈ 4368.93 元，则分录为： 借：银行存款（或应收账款等科目） 150000 贷：主营业务收入 145631.07 贷：应交税费 — 应交增值税 4368.93 季度申报享受减免时： 将减免的增值税额从 “应交税费 — 应交增值税” 科目转入 “营业外收入” 科目。即： 借：应交税费 — 应交增值税 贷：营业外收入 以上面计算的为例，将 4368.93 元的增值税额进行减免处理的分录为： 借：应交税费 — 应交增值税 4368.93 贷：营业外收入 4368.93
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• 问账龄分析表是销售部做还是财务部销售会计做 包括和账龄相关的明细表啥的 是销售部门自己做吗
  答你好，很高兴为你解答！ 账龄分析表具体需要财务部做还是销售部根据贵公司相关制度规定来安排哦。 账龄分析表可以运用excel 来制作。
• 问视同销售会变成增值税申报表和企业所得税申报表有差异，意思是说视同销售不需要交企业所得税是吗
  答同学，你好 从税法规定的原理出发，视同销售不一定会产生额外的应纳税所得，也就不会产生额外的企业所得税税负。
• 问远期结售汇 的会计分录是什么 影响会计报表的什么数据
  答一、核心会计分录（按常见 “套期工具” 核算，规避汇率风险场景） 签订合同：仅备查簿登记，不做分录。 期末（资产负债表日）： 合同公允价值上升：借 “套期工具 —— 远期结售汇合同”，贷 “其他综合收益”； 合同公允价值下降：借 “其他综合收益”，贷 “套期工具 —— 远期结售汇合同”。 到期结算： 办理结售汇：借 “银行存款（人民币）”，贷 “银行存款（外汇）”、“套期工具 —— 远期结售汇合同”； 结转损益：借 / 贷 “其他综合收益”，贷 / 借 “财务费用 —— 汇兑损益”。 二、对会计报表的影响 资产负债表：“套期工具” 计入 “其他流动资产” 或 “其他流动负债”，影响资产 / 负债总额；“其他综合收益” 影响所有者权益。 利润表：到期结算时，“财务费用 —— 汇兑损益” 影响当期营业利润。 现金流量表：到期结售汇的外汇与人民币收支，计入 “经营活动现金流量”（若与经营相关）。
• 问请问未开票销售，申报表主表“应税货物销售额”本月数和本年累计数里没有包含这部份未开票销售？是正常的吗？
  答你好，同学 这个不正常的，一般是企业申报手动填写的
• 问填统计报表中的销售费用是否就是营业费用？
  答你好对的是的是一个的。
• 问请问老师物业公司代购水表，然后业主水表坏销售给业主会计分录怎么计
  答同学你好 这个水表开发票给业主吗
• 问销售砂子按简易计税，在增值税申报表的简易计税模块申报吗老师
  答你好，是的，在简易模块填写数据申报