所得税会计例题

导读：注册会计师考试所得税案例计算题

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问例题1:甲公司2020年12月31日存货科目余额为300万元，本年计提减值20万元，企业所得税税率25%。若企业2020年的会计利润为100万元，无其他纳税调整事项。要求:(1)编制企业递延所得税的会计分录 (2)编制企业应交所得税的会计分录
  答借：递延所得税资产5  贷：所得税费用5  借：所得税费用30  贷：应交税费——所得税30
• 问递延所得税费用问题 请问老师，例题30，递延所得税负债为啥不考虑进去？
  答你好，递延所得税负债已包括进去了，他是用经营利润%2B或者-永久性差异算出来的所得税费。
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• 问老师 例题解析的最后一句话，赵某全年的累计预扣预缴应纳税所得额30000元。怎么会是30000呢？不是7500么？
  答你好 您说的在1-3月是对的 不过因为不是老师中间有说啥 但是总体金额是可以这样的 可能老师的意思是月收入1万 这个1-3月累计收入3万 或是全年2500*12=30000  所以都是对的
• 问老师，一处所得的个人所得税为什么年度会有退税？请举例说明，
  答您好。比如前期没填写专项附加扣除，汇算清缴填写
• 问例题22和例题23，为什么22题考虑了递延所得税，而23题没考虑呢？ 所得税费用不应该是＝当期应交所得税➕递延所得税吗？ 为什么23题不考虑呢？23题的答案我看不懂，为什么不考虑暂时性差异呢？那为什么22题又考虑了暂时性差异啊 请详细解答一下谢谢
  答学员你好，23是这样的哈
• 问实操案例中的所得税费用是按季度利润总额来计提的，但案例中是先计提所得税费用后结转收入成本及费用，那计提所得税费用的依据又是什么呢？
  答是自己计算的利润总额计算的