现金营运指数

导读：现金营运指数是指经营现金流量与经营所得现金的比值

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问以下指标中，（ ）能够反映企业经营收益可持续性的指标。 A．销售现金比率 B．现金满足投资比率 C．净收益营运指数 D．现金营运指数
  答同学您好，最能够反映企业经营收益可持续性的指标是C．净收益营运指数。
• 问中级现金营运指数中经营活动现金流量净额怎么计算，我不理解为什么减去营运资金增加
  答营运资金增加，是指还需要再往里投入的营运资金，往里边增价钱了，所以是现金流出，所以要减去。
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• 问在计算现值指数的时候，分子上是未来现金净流量现值，分母是原始投资额现值，分子上是流入量，分母上是流出量，如果有营运资金垫支，并且垫支的营运资金在项目结束时可以全额收回，那么这部分垫支的营运资金在计算现值指数时，该如何反映？
  答那么现值指数的话，它是用你整个的流入减去流出啊，那么那个营运资金，你再算流如何流出的时候就分别加进去就可以了，因为营运之间在最开始是流出，后面会流入的呀。
• 问运营数据分析，需要哪些指标
  答比方说你的资产周转率，应收账款周转率，营业成本周转率，还有你的一个利润率，现金比例等等这些都是可以分析。
• 问净收益营运指数是收益质量分析的重要指标，一般而言，净收益营运指数越小，表明企业收益 质量越好。？怎么理解呢
  答这个是错误的 净收益营运指数越小，非经营收益所占比重越大，收益质量越差。所以，本题的说法是错误的。
• 问算现值指数的时候垫支的营运资金也算在初始投资成本里面吗？垫支的营业资金经营期满不是收回了吗？ 如果：这道题改一下;建设期1年 ，假设开始一次性投入6000万，建设期满投入使用的第一年垫支营运资金700万，那么算现值指数的时候这个初始投资金额按6000还是6700？
  答同学您好，正在解答，请稍等
• 问老师，选项C无息流动负债减少为什么包括？不是很理解这个选项对现金营运指数的影响
  答同学你好！无息流动负债是指应付帐款，应付职工薪酬这些，营运资金等于流动资产减流动负债，无息流动负债减少了营运资金就会增加
• 问甲公司2012年的净利润为4000万元，非付现费用为500万元，处置固定资产损失20万元，固定资产报废损失为100万元，财务费用为40万元，投资收益为25万元。经营资产净增加200万元，无息负债净减少140万元。 要求： (1)计算经营净收益和净收益营运指数; (2)计算经营活动产生的现金流量净额; (3)计算经营所得现金; (4)计算现金营运指数。 谢谢
  答非经营净收益=投资活动净收益+筹资活动净收益 =投资收益-处置固定资产损失-固定资产报废损失-财务费用 =25-20-100-40 =-135(万元) 经营净收益=净利润-非经营净收益=4000+135=4135(万元)(1.0分) 净收益营运指数=经营净收益/净利润=4135/4000=1.03(1.0分)
• 问老师，这一题第三问净收益营运指数怎么算啊？
  答你好！净收益营运指数＝经营净收益÷净利润＝（净利润－非经营净收益）/净利润，净收益营运指数越小，意味着非经营收益所占比重越大，收益质量越差，因为非经营收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力，可持续性较低。