竣工决算会计分录

导读：资产负债表日后期间，固定资产竣工决算调整账面价值的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问房地产开发企业未竣工决算前，收取客户的物业费应该如何处理会计分录？
  答你好，学员 借银行存款 贷其他业务收入
• 问请问工程项目竣工后需要出具的整体工程竣工决算报告和工程竣工财务决算报告是同一件事情吗？
  答是的，是同一件事的哈
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• 问老师，竣工决算审计，怎么收审计费的？
  答同学你好 竣工决算审计的收费通常取决于多个因素，包括但不限于项目规模、项目复杂程度、审计报告的书面材料要求以及是否涉及到追加费用等。 对于一般工程项目，竣工决算审计的收费会根据项目的总投资额来确定。通常，小型项目的审计费用会在工程总投资额的0.1%至0.3%之间；中型项目的费用会在0.05%至0.1%之间；大型项目的费用则会在0.03%至0.05%之间。 此外，项目的复杂程度也会影响审计费用。简单项目的审计费用会根据项目的施工范围、施工工艺和施工难度来评估；较复杂项目的审计费用还会额外考虑地理位置、环境影响等因素；而高度复杂项目的审计费用则会进一步考虑工期、安全风险等因素。 在某些情况下，审计费用可能由基础服务收费和审减额组成。基础服务费通常是总投资额的一定比例，大约在1‰至3‰之间。而审减额的比例通常在4%至9%之间，会根据审减的金额大小有所不同。
• 问已竣工验收，未竣工决算如何确定转固定资产价值
  答您好，这种的话是有监理报告的，这个报告上边有这个金额
• 问老师，竣工决算的流程是什么？
  答竣工决算是建设项目完成后的财务总结。流程大致包括：验收合格后收集所有成本资料，编制工程结算报告，进行成本分析，最后形成正式决算文件上报审批。关键在于准确核算总成本和收益，为项目收尾提供财务依据。
• 问请问固定资产等竣工决算后，之前预估的原价转为正式原价，分录怎么做
  答转固的分录 借固定资产 贷 在建工程
• 问老师，请问在国企发现已竣工项目未按照规定及时办理竣工决算。例如XX项目已竣工项目未按照规定及时办理竣工决算手续，该项目预算金额3,610,464.00元人民币，中标金额3,279,418.00元人民币，结算金额3,191,717.00元人民币，目前未办理竣工决算，工程部说决算由财务部牵头，财务部说没弄，也不确定款项是否付清了。如何用客观非口语化的语言进行描述与细化分析，谢谢
  答关于XX项目未及时办理竣工决算的问题描述与细化分析 本次专项核查发现，XX项目已完成工程实体竣工验收，但未按公司固定资产管理及工程建设相关制度要求，及时办理竣工决算手续。该项目预算金额3,610,464.00元，中标金额3,279,418.00元，结算金额3,191,717.00元，当前决算工作处于停滞状态；经核查，工程部主张竣工决算工作由财务部牵头实施，财务部未开展相关工作，且项目工程款支付进度缺乏有效台账支撑，款项是否结清尚无明确结论。 一、 问题的具体表现特征 1. 竣工决算工作滞后，制度执行存在偏差 项目已完成竣工验收，具备办理竣工决算的全部条件，但未在制度规定时限内启动决算编制、审核、审批流程，决算工作未实质性开展，违反《国有企业固定资产管理办法》及公司《工程建设项目竣工决算管理细则》中关于“项目竣工验收后X日内完成竣工决算”的要求。 2. 职责分工界定模糊，部门协同机制失效 工程管理部门与财务管理部门对竣工决算牵头主体存在认知分歧，工程部未按要求提交完整的竣工资料（含竣工验收报告、工程结算书、变更签证等），财务部未履行决算统筹职责，未主动对接获取相关资料、组织决算编制，部门间缺乏有效的沟通协调机制，导致工作衔接断层。 3. 工程款支付状态不明，资金与资产监管存在漏洞 项目结算金额已明确，但未建立工程款支付台账，无法准确核实已付金额、未付金额及质保金留存情况，款项是否结清缺乏数据支撑；资金支付与决算工作脱节，存在超付、欠付或质保金管理不规范的潜在风险，同时影响资产价值的准确核算。 4. 资产入账与管理缺位，账实不符风险凸显 因竣工决算未完成，项目形成的固定资产无法按决算金额准确结转入账，导致资产账面价值与实际价值偏离；未及时办理资产权属登记及固定资产卡片录入，资产后续的折旧计提、维修保养、盘点清查等全生命周期管理工作无法正常开展，存在资产流失或账外资产的管理隐患。 二、 问题产生的核心原因分析 1. 制度流程不细化，职责边界未清晰界定 公司现有制度仅原则性规定竣工决算工作要求，但未明确划分工程部、财务部在决算工作中的具体职责（如工程部资料提交清单及时限、财务部决算编制及审核流程），未建立“工程完工—资料移交—决算编制—审批入账”的闭环管理流程，导致部门间职责推诿。 2. 内控监督机制缺失，过程管控流于形式 项目管理全流程缺乏有效的内控节点监督，未设置竣工决算工作的预警机制（如临近时限提醒），审计部门未及时开展项目决算专项督查；对工程建设各环节的资料归档、款项支付未实施动态跟踪，导致问题长期积累未被发现。 3. 责任考核机制不完善，执行动力不足 竣工决算完成率未纳入工程部、财务部的绩效考核指标，部门及相关责任人缺乏推进决算工作的主动性；对未按时完成决算的行为未明确追责条款，制度约束性未能有效发挥。 三、 问题引发的管理风险与合规隐患 1. 资产与财务核算风险 未按决算金额结转固定资产，将导致资产负债表中固定资产账面价值失真，影响折旧计提的准确性，进而造成当期利润核算偏差，不符合《企业会计准则》及国企财务核算的规范性要求。 2. 资金管理风险 工程款支付状态不明，存在超付工程款导致资金损失、欠付工程款引发法律纠纷或违约金索赔的风险；质保金未按规定留存或返还，违背工程建设资金管理的相关规定。 3. 内控合规与审计风险 竣工决算滞后属于工程建设管理的内控缺陷，在国企专项巡视、外部审计中易被认定为管理不规范问题，需限期整改；情节严重的，可能追究相关责任人的管理责任。 4. 资产运营效率风险 固定资产未及时入账，导致资产盘点、维护保养缺乏依据，可能造成资产闲置、损坏或流失，影响资产使用效率，违背国企资产保值增值的管理目标。 仅供参考下吧
• 问建设项目要进行哪种审计 工程结算审计 专项审计 竣工财务决算审计 跟踪审计？
  答你好，同学，这个一般是专项审计的
• 问老师，竣工决算的时候注意那些细节
  答同学，你好 建设项目竣工财务决算编制过程中需要特别注意一些关键问题，比如确定财务决算编制的范围、识别相关的会计准则、核实资产负债表和利润表的准确性、审阅相关合同和文件，以及注意内部控制的建立和运作。
• 问老师…求房开企业竣工决算报表表样
  答同学你好。你看一下这个。ttps://wenku.baidu.com/view/30080fd02c3f5727a5e9856a561252d380eb208b.html