基建会计账务分录

2022-10-21 来源：excel学堂 88

导读：单位基建账户如何并入大账，帐务处理？会计分录怎么做？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师好！建行给公司基本户账户转入0.92分（用途写的企业账户打款验证），怎么做会计分录？

答您好，这个钱是测试的，冲我们的财务费用借：银行 0.92 借：财务费用-手续费 -0.92
问需要商贸公司做账的基本会计分录。

答同学，你好一、采购环节购进商品，货款已付借：库存商品借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款购进商品，货款未付借：库存商品借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX供应商预付货款借：预付账款贷：银行存款收到货物并补付差款借：库存商品借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款贷：银行存款（补付部分）二、销售环节销售商品，款项已收借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）销售商品，款项未收借：应收账款——XX客户贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销收到客户前欠货款借：银行存款贷：应收账款——XX客户三、成本结转月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品四、税费处理当月交纳当月增值税借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款月末转出未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税下月缴纳上月未交增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款五、费用与薪酬支付办公等日常费用借：管理费用 / 销售费用贷：银行存款计提职工薪酬借：管理费用 / 销售费用（对应部门）贷：应付职工薪酬发放工资（含个税与社保）借：应付职工薪酬贷：银行存款贷：其他应付款——社保（个人部分）贷：应交税费——个人所得税
问老师，公司刚刚筹建，关于基建期，是参考建筑企业会计做账务处理吗？有什么关于基建期书籍推荐吗？

答您是属于建筑行业吗？
问老师，有小企业会计准则建筑行业的账务处理分录吗？求分享！[合十]

答三哥建筑公司签订了一项不含税总金额为900万元的建造合同，承建一座厂房。工程于2021年7月开工，预计2023年10月完工。各年度相关资料如下：（1）至2021年年底，累计已发生成本200万元，完成合同尚需发生成本500万元；（2）到2022年年底，累计已发生成本500万元，完成合同尚需发生成本300万元；（3）2023年10月，该项工程完成时,累计已发生成本800万元。假定该项目按年度来确认合同收入与费用，按照《小企业会计准则》的要求，相关计算与账务处理如下：（1）2021年计算完工进度＝200/500=40% 2021年应确认收入＝900*40%=360万（元） 2021年年末，确认收入的账务处理为：借：应收账款 360万贷：主营业务收入 360万结转成本确认费用的账务处理为：借：主营业务成本 200万贷：工程施工——合同成本 200万（2）2022年计算完工进度＝500/(500+300)=62.5% 2022年应确认收入＝900*62.5%-360=362.5万（元） 2022年年末，确认收入账务处理为：借：应收账款 362.5万贷：主营业务收入 362.5万结转成本确认费用的账务处理为：借：主营业务成本 300万贷：工程施工——合同成本 300万（3）2023年计算完工进度=800/800=100% 2023年应确认合同收入＝900－722.5＝177.5万（元） 2023年年末应确认收入账务处理为：借：应收账款 177.5 万贷：主营业务收入 177.5 万结转成本确认费用的账务处理为：借：主营业务成本 200万贷：工程施工——合同成本 200万（上述案例未考虑增值税）
问老师，您好! 医药商贸公司，购入货架怎么入账，会计分录是什么建筑劳务公司，临时工工资怎么入账，会计分录是什么

答医药商贸公司，购入货架入账：借：主营业务成本贷：银行存款建筑劳务公司，临时工工资入账：借：劳务费用贷：银行存款
问老师你好，水利基金的计提和做账怎样做会计分录呢

答借税金及附加贷应交税费、水利建设，借应交税费贷银行存款。
问建筑劳务公司的会计分录怎么做的

答你好；你们借工程施工-合同成本- 人工费等贷应付职工薪酬 - 工资；借应付职工薪酬 - 工资；贷银行存款；借银行存款贷主营业务收入；应交税费-应交增值税
问会计基础分录怎么写呢

答你好，具体是针对哪个业务的分录？
问基建建并入大帐怎么做分录？比如把基建账中的其他应收和应付款并入到大账中，大账中如何处理呢？

答你好；你们这个基建修建来是自用的吗；好判断科目