营业税会计分录

导读：营业税的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问小企业会计准则下给股东分红的会计分录，企业经营账
  答你好 借：利润分配—未分配利润，贷：应付股利 借：应付股利，贷：银行存款 等科目  
• 问普通合伙企业经营所得税怎么做会计分录
  答需要看你们用啥准则，你们这个使用啥准则？
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• 问企业是一般纳税人，经营一家超市，日常报损的如何做会计分录？盘盈盘亏的如何做会计分录？库存商品如何做会计分录？
  答以下是针对您提出的几个会计分录问题的详细解答： 一、日常报损的会计分录 超市日常经营中，因蔬菜、水果等商品存放时间过长导致腐烂无法销售，需要做报损处理。具体分录为： • 报损时： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） • 报损批准之后： 借：营业外支出 其他应收款（如有） 贷：待处理财产损溢 二、盘盈盘亏的会计分录 盘盈 • 发现盘盈时： 借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）（如适用） 贷：待处理财产损溢 • 查明原因并经批准后： 借：待处理财产损溢 贷：管理费用（一般冲减管理费用，特殊情况下可能调整以前年度损益） 盘亏 • 发现盘亏时： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）（管理不善等造成的存货盘亏需转出） • 查明原因并经批准后： 借：管理费用（定额内损耗、日常收发计量差错等正常损失） 其他应收款（应收责任人或保险公司赔偿款） 营业外支出（自然灾害等非常损失） 贷：待处理财产损溢 三、库存商品的会计分录 购进库存商品 • 一般纳税人购进库存商品时： 借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 销售库存商品 • 销售时： 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） • 同时结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 综上所述，超市在日常经营中的会计分录涉及多个方面，包括日常报损、盘盈盘亏以及库存商品的购进和销售等。正确处理这些会计分录对于保证财务报表的真实性和准确性至关重要。
• 问防伪税控抵税会计分录还用结转入营业外收入吗
  答上上个月防伪税控服务费820，全额抵扣，当时会计分录处理是：借：应交税金-减免税款，贷：现金，后来听说还要入营业外收入，请问这个月要如何调整会计分录
• 问小规模企业主营业务收入开票会计分录是要把免税增值税分开计入应交税费吗
  答您好，就是说，增值税单独应交税费，等结转的时候计入损益就行了
• 问我是物业管理会计的 收到对方的开出来的增值税发票，下会计分录是不是这样录，借：营业主营业成本/待抵扣发票-进项税，贷：应付帐款
  答当月有收入的可以这么做的。
• 问计提经营所得个税，会计分录怎么做？
  答借:所得税费用-个人所得税 贷:应交税费-应交个人所得税
• 问老师小规模的主营业务收入会计分录怎么做？涉税部分怎么处理？
  答你好 借，银行存款等 贷，主营业务收入 贷，应交税费一应交增值税