远期合约会计

2022-10-21 来源：excel学堂 164

导读：如果在合约期限内远期或期货价格迅速上升，使用远期合约和期货合约哪种形式进行多头套期保值的收益更大？为什么？假设两种合约的其他条件均相同，且远期价格等于期货价格

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问下列各项衍生工具对交易双方均有约束的有（　　）。 A．远期合约 B．期货合约 C．互换合约 D．期权合约

答同学，你好，这个题应该选择A,B,C期权合约期权的买方只有权利而无义务，所以不受约束。
问公司持有国债6个月的远期合约。6个月后，利率下降。则6个月后远期合约的价值怎么变化

答您好，利率下降，国债远期合约的价值上升。
问某证券6个月期远期合约交割价995元,现价为982元。6个月期无风险利率 4.4%。(1)是否可以做一个远期与现货的无套利利组合?如何构建? (2)对合同买入方来说,单位证券远期合约的价值是多少? (3)如果该该证券的红利率为3%。是否有套利机会?套利组合又该如何构建?

答您好，同学，很高兴回答您的问题！
问老师，我想问一下我在国外购原材料，现在签约几笔远期锁汇需要做那些会计分录怎么处理

答同学你好，转保证金，借：银行存款-保证金户，贷：银行存款-一般户或者基本户。购汇时，借：银行存款，外汇金额，人民币金额，贷：银行存款，人民币金额。付汇时，借：应付账款，或者预付账款，贷：银行存款，外汇金额，人民币金额。
问关于套期会计，公允价值套期的例题，如下图，答案最后一步，红线画出来的地方，会计分录为啥不是借:银行存款贷:被套期项目-其他权益工具投资盈余公积利润分配-未分配利润然后结算远期合同:借:银行存款贷:套期工具-远期合同

答您好，同学，请稍等下
问远期合同期货合同互换合同期权合同有什么区别

答同学您好，很高兴为您解答，请稍等
问远期结售汇的会计分录是什么影响会计报表的什么数据

答一、核心会计分录（按常见 “套期工具” 核算，规避汇率风险场景）签订合同：仅备查簿登记，不做分录。期末（资产负债表日）：合同公允价值上升：借 “套期工具 —— 远期结售汇合同”，贷 “其他综合收益”；合同公允价值下降：借 “其他综合收益”，贷 “套期工具 —— 远期结售汇合同”。到期结算：办理结售汇：借 “银行存款（人民币）”，贷 “银行存款（外汇）”、“套期工具 —— 远期结售汇合同”；结转损益：借 / 贷 “其他综合收益”，贷 / 借 “财务费用 —— 汇兑损益”。二、对会计报表的影响资产负债表：“套期工具” 计入 “其他流动资产” 或 “其他流动负债”，影响资产 / 负债总额；“其他综合收益” 影响所有者权益。利润表：到期结算时，“财务费用 —— 汇兑损益” 影响当期营业利润。现金流量表：到期结售汇的外汇与人民币收支，计入 “经营活动现金流量”（若与经营相关）。
问请问远期合同是什么意思？

答远期合约是交易双方约定在未来的某一确定时间，以确定的价格买卖一定数量的某种金融资产的合约。合约规定交易的标的物、有效期和交割时的执行价格等项内容，是一种保值工具。是必须履行的协议。