债券+会计

导读：写出取得债券，持有债券期间，债券兑付的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问债券投资会计分录怎么写 ？
  答你好 购入的时候： 借：债权投资-成本 -利息调整 贷：银行存款 确认利息： 借：应收利息 贷：投资收益 债权投资-利息调整 处置的时候： 借：银行存款 债权投资减值准备 贷：债权投资-成本 -利息调整 -应计利息  投资收益
• 问老师为会计金融工具转为应付债券会有差额，而应付债券转为金融工具没有差额吗
  答金融工具在初始确认时，可能是以公允价值计量，而应付债券可能是以摊余成本来计量。当金融工具按照公允价值计量，并且其变动计入当期损益时，如果转为以摊余成本计量的应付债券，就需要按照实际利率法来摊销，这可能会产生差额
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• 问持有支到期投资债券债委会确认不良 无法收回的会计分录
  答您好，是你们购买的不良资产，然后收不到钱了对吗
• 问如果是债券投资 交易费用计入债券投资－成本 如果是应付债券 交易费用计入应付债券-利息调整 是这样吗
  答你好，面值计入债券投资－成本，交易费用利息调整中
• 问债券的核算范围以及相关会计分录，谢谢
  答你好  企业应设置应付债券科目，并在该科目下设置面值、利息调整、应付债券--应计利息、应付利息等明细科目，核算应付债券发行、计提利息、还本付息等情况。该科目贷方登记应付债券的本金和利息，借方登记归还的债券本金和利息，期末贷方余额表示企业尚未偿还的长期债券。 应付债券的核算 以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。 （一）企业发行债券 借：银行存款【实际收到的金额】 贷：应付债券——面值【债券票面金额】 ——利息调整【差额】（或借记） 注：相关费用计入应付债券的初始确认金额中，具体是反映在利息调整明细科目中。发行债券时产生的溢价或折价也在利息调整明细科目中反映。 （二）资产负债表日 借：在建工程、制造费用、研发支出、财务费用【期初摊余成本×实际利率】 应付债券——利息调整（差额倒挤，或贷记） 贷：应付利息【面值×票面利率】 对于一次还本付息的债券，按票面利率计算确定的应付未付利息，应通过“应付债券——应计利息”科目核算。 （三）长期债券到期，支付债券本息 借记“应付债券——面值、应计利息”、“应付利息”等科目，贷记“银行存款”等科目。同时，存在利息调整余额的，借记或贷记“应付债券——利息调整”科目，按其差额，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目。
• 问A企业2020年1月1日用银行存款购入H公司当天发行的5年期债券，购入的债券面值为300000元，票面利率为8%，支付金额为308000元.另以存款支付交易费1000元，该债券每月月末付息一次，最后一次偿还本金。请做出以下会计处理（1）A企业购入债券的会计处理（2）持有期间每月月末的会计处理（3）持有期间每月实际收到利息的会计处理（4）债券到期收回本息的会计处理
  答正在解答中请稍等
• 问乙公司会计处理中 库存商品的金额为什么用放弃债券公允-得到的其他债券投资公允呢
  答你好同学，其他债权投资相对来说比较特殊，它有两条线需要分开考虑。 一条线是计算利息的线，涉及摊余成本和账面余额； 一条线是公允价值变动，涉及账面价值和公允价值。 当减值属于前两个阶段的时候是用账面余额计算实际利息的，第三阶段真正发生减值的时候用摊余成本计算实际利息。
• 问A企业2020年1月1日用银行存款购入H公司当天发行的5年期债券，购入的债券面值为300000元，票面利率为8%，支付金额为308000元.另以存款支付交易费1000元，该债券每月月末付息一次，最后一次偿还本金。请做出以下会计处理（1）A企业购入债券的会计处理（2）持有期间每月月末的会计处理（3）持有期间每月实际收到利息的会计处理（4）债券到期收回本息的会计处理
  答你好，本题目不是面值购入应该有实际利率 A企业为一小企业，2004年7月1日用银行存款购入H公司2003年6月30日发行的为期三年的债券，总面值为100000元，票面利率12%，实际利率10%，支付金额108000元，另以现金支付手续费200元。 　　该债券每年年末付息一次，最后一年还本金。A企业购入此长期债券的会计处理如下： 　　债券应计利息=100000×12%×6/12=6000(元) 　　债券溢价=108000-6000-100000=2000(元) 　　借：长期债权投资——债券投资(面值)　100000 　　——债券投资(溢价)　2000 　　——债券投资(应计利息)　6000 　　财务费用　200 　　贷：银行存款　108000 　　现金　200 　　例：承上例，从购买日到债券到期日止，A企业计提利息并按直线摊销法摊销溢价的会计处理如下： 　　每年的票面利息=100000×12%=12000(元) 　　每年的溢价摊销额=2000÷2=1000(元) 　　①2004年12月31日 　　借：银行存款　12000 　　贷：长期债权投资——债券投资(溢价)　500 　　——债券投资(应计利息)　6000 　　投资收益——债券利息收入　5500 　　②2005年12月31日 　　借：银行存款　12000 　　贷：长期债权投资——债券投资(溢价)　1000 　　投资收益——债券利息收入　11000 　　③2006年6月30日 　　借：应收股息　6000 　　贷：长期债权投资——债券投资(溢价)　500 　　投资收益——债券利息收入　5500 　　④2006年12月31日 　　借：银行存款　6000 　　贷：应收股息　6000
• 问其他债券投资和债券投资分别以什么为计
  答以摊余成本计量的金融资产-债权投资。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产-其他债权投资
• 问老师请问：债券价值，债券内部收益率，怎么计算？
  答你好 1 典型的债券的收益形式是固定利率、每年计算并支付利息、在债券到期后归还本金。债券价值=未来各期利息收入的现值合计%2B未来到期本金或售价的现值。设P表示现值,a表示本金,n表示债券所有人持有年限、i表示年利率。则P=a(1%2Bni) 2 简便算法（不考虑时间价值，近似估算）： 投资益率R={[1%2B（B-P）/N]/[（B%2BP）/2]}*100%， 上式中：P表示债券的当前购买价格，B表示债券面值。N表示债券期限，分母是平均资金占用，分子是平均收益。 内部收益率就是资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现值等于零时的折现率。如果不使用电子计算机，内部收益率要用若干个折现率进行试算，直至找到净现值等于零或接近于零的那个折现率。内部收益率，是一项投资渴望达到的报酬率，是能使投资项目净现值等于零时的折现率。