交关税的会计分录

导读：补交去年关税的会计分录

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齐红|官方答疑老师

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• 问进口的红酒进关交的关税，增值税，消费税怎么做计入成本的会计分录
  答你们是否一般纳税人，一般纳税人的话增值税可以抵扣。消费税和关税记入成本。 借库存商品应交税费—应交增值税—待抵扣进项贷银行存款
• 问与增值税相关的会计分录有哪些？尤其未交增值税，未交增值税转出的分录是啥？
  答应交增值税的完整会计分录有： 　1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额； 　　2、月底，销项税额大于进项税额： 　　（1）计算应交增值税： 　　销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税 　　（2）结转： 　　借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 　　贷：应交税金-应交增值税-未交税金 　　（2）缴纳： 　　借：应交税金-应交增值税-未交税金 　　贷：银行存款
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• 问社保、公积金、个人所得税计提和交纳相关会计分录
  答计提单位部分社保、公积金借：管理费用等 贷：应付职工薪酬 缴纳时借：应付职工薪酬 其他应付款—个人部分社保、公积金 贷：银行
• 问求会计分录关于交易性金融资产
  答学员您好，2016年2月15日， 借：交易性金融资产—成本   887        应收利息   60   （1000*6%）        投资收益    3    贷：银行存款   950 所以A正确， 2016年6月30日， 借：交易性金融资产—公允价值变动   103  （990-887）    贷：公允价值变动损益   103 2016年年末， 借：交易性金融资产—公允价值变动   20  （1010-990）    贷：公允价值变动损益   20 借：应收利息   60    贷：投资收益   60 因此2016年增加营业利润=103%2B20%2B60-3=180，所以B正确 2017年3月21日， 借：银行存款   1026   （1030-4）    贷：交易性金融资产—成本   887                                  —公允价值变动   123    （103%2B20）           投资收益   16 所以C正确， 同时， 借：公允价值变动损益   123    贷：投资收益   123 所以D选项=123%2B16=139（万元）正确
• 问关于税务的会计分录，谢谢
  答1借应收账款67800 贷主营业务收入60000 应交税费销项税7800
• 问关于会计的会计分录题
  答1、2014年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计800000元，期限为6个月，年利率为6%。根据与银行签署的借款协议， 要求一：利息月末计提,到期一次归还本金和利息。请做1月-6月的相关会计分录
• 问交增值税会计分录及计提的会计分录怎么做？
  答结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款
• 问计提社保的会计分录怎么写？还有自己交纳的部分，还有支付社保的会计分录，开具发票盖章的相关政策
  答您好 计提 借：管理费用——工资等 管理费用——单位社保费等 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——单位社保费等 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人社保费 银行存款 上交 借：应付职工薪酬——单位社保费等 其他应收款——个人社保费 贷：银行存款 国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定 中华人民共和国国务院令第587号 九、将第二十三条改为第二十二条修改为： “开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。” 2、原来的规定是加盖发票专用章或者财务专用章，办法修改后按照规定只能使用发票专用章了。