境外企业会计核算

2022-10-20 来源：excel学堂 127

导读：居民企业境外所得免征所得税吗，境内和境外能独立核算清楚，并给出相关条例

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齐红|官方答疑老师

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问涉外企业与一般企业的会计核算相同吗？

答您好，您的意思是有进出口业务吗
问我想请教一下，外贸企业从万里汇跨境人民币结汇的收入，会计分录怎么做和汇兑损益怎么去核算

答您好啊，收汇结汇分录一起如下收汇、结汇的会计分录收汇分录：借：银行存款——待核查户贷：应收账款——应收外汇款结汇分录：借：银行存款——人民币(转出的外币×银行买入价) 财务费用——汇兑损益(差额计入) 贷：银行存款——外币(转出的外币×银行中间价)
问我公司和境外一家企业签订了合同，需要去境外提供设备维修服务，现在还未出境，境外公司要打预付款，让开具发票，已经在电子税务局上申请了“跨境应税行为免征增值税报告”，请问怎么开具发票给境外企业？企业所得税是否正常和境内其他业务一起核算，可享受小微企业政策

答同学，你好直接开发票，增值税选择免税所得税一起核算
问业务流程：境内企业接到境外企业设计筹划单子，外包给境外个人去服务，服务发生地在境外。资金流程：境外企业打款到境内企业，办理收汇，之后境内企业把钱转给境外个人，付汇。注：金额一般都在3万美金一下。请问：整个流程需要缴哪些税，税率是多少？

答1，增值税6% 2，附加税正常计算 3，所得税10%
问向境外提供了设计服务，设计服务全部在境内完成，境外支付且境外所在国代扣了企业所得税款。境内汇算清缴时，按照境外所得去计算抵免税款吗？还是说按劳务发生地属于境内所得？如果按境内所得，但如何抵免境外代扣的税款呢？境外无分支机构，只是偶然发生一次业务

答你们这种情况属于想境外提供所得，在缴纳企业所得税时可以进行税收抵免的
问按照会计准则的要求,确定企业是否为境外经营是以企业的位置是否在境外作为判断标准的。判断题

答错误。外经营的含义：-有两个方面的含义：一是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构；二是当企业在境内的子公司、联营企业、合营企业或者分支机构，选定的记账本位币与企业的记账本位币不同的，也应当视同境外经营。　　【提示】确定境外经营，不仅仅是以地理位置是否在境外为判定标准。
问境内企业购买境外企业货物或者境外企业向境内企业提供服务的，发生地在境内，是不是都要代扣代缴？

答你好！需要代扣代缴了
问跨地区经营汇总纳税,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利为什么不能用境内的盈利弥补境外的亏损，那境外的盈利可以弥补境内亏损吗？

答你好，这个是不可以的，你可以这么理解，这样不利于税局的，不然有些公司专门在境外设立一些公司，造假，监控不到，就会影响境内税收
问境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构，那境内企业如何计算进项税额？

答按税务机关出具的完税凭证进行抵扣。