进销差额会计处理

导读：外销报关金额与收汇金额差异会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问月末。进项税额和销项税额有金额怎么做会计处理
  答同学，你好 借：应交税费-应交增值税-销项税额       贷：应交税费-应交增值税-进项税额             应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税       贷：应交税费-未交增值税
• 问因计量差错导致的存货盘亏的进项税额如何会计处理，分录是什么？
  答进项税额这种情况 不需要进行单独的账务处理的
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• 问老师，差额计税的进项发票是如何处理的？
  答借主营业务成本、 应交税费简易计税， 贷银行存款 要计算抵扣的，不是按照发票的来。
• 问增值税应交计提6985.53与实交6985.52出现差额0.01元会计分录怎么处理呀？计税销售额一致不变。
  答调整计提金额 原因：将差额调整到下期的计提金额中，使下期计提金额与实际缴纳金额一致，保证整体税负的准确性。 会计分录：假设下期计提增值税时，将这 0.01 元差额考虑进去，使下期计提金额减少 0.01 元。例如，下期正常计提增值税为 5000 元，考虑差额后，实际计提 4999.99 元。 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）4999.99 贷：应交税费 —— 未交增值税 4999.99 调整营业外收支 原因：将差额视为一种微小的收支差异，计入营业外收支，以反映这种非经常性的、与经营活动无关的收支情况。 会计分录 如果是应交计提大于实交，即多计提了 0.01 元，将多计提的部分冲减，计入营业外收入： 借：应交税费 —— 未交增值税 0.01 贷：营业外收入 0.01 如果是应交计提小于实交，即少计提了 0.01 元，将少计提的部分补提，计入营业外支出： 借：营业外支出 0.01 贷：应交税费 —— 未交增值税 0.01 调整管理费用 原因：将差额视为财务管理中的一种误差，计入管理费用，以反映企业在财务管理过程中产生的微小差异。 会计分录 如果是应交计提大于实交，即多计提了 0.01 元，将多计提的部分冲减，冲减管理费用： 借：应交税费 —— 未交增值税 0.01 贷：管理费用 —— 其他 0.01 如果是应交计提小于实交，即少计提了 0.01 元，将少计提的部分补提，增加管理费用： 借：管理费用 —— 其他 0.01 贷：应交税费 —— 未交增值税 0.01
• 问老师：进项大于销项时，这个差额怎么处理；科目怎么写？
  答你好，这个不用单独做分录，在申报表上。有数据就可以了。
• 问老师，商品进销差价这个科目通常用于什么账务处理？进销存系统商品金额与发票金额的差异可以做到里边吗？
  答您好，是适用于商贸企业商品之间通用的
• 问老师 外籍人员工资 ，因汇率差额 ，计提与发放的差额是补提或冲会处理吗
  答计提与发放的差额计入财务费用-汇兑损益
• 问前期差错更正会计处理
  答不重要的前期差错的会计处理：对于不重要的前期差错，企业不需调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目。属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目。 重要的前期差错的处理：如果能够合理确定前期差错累积影响数，则前期重大差错的更正应当采用追溯重述法。如果确定前期差错累积影响数不切实可行，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，也可以采用未来适用法。前期重大差错的调整结束后，还应调整发现年度财务报表的年初数和上年数。在编制比较财务报表时，对于比较财务报表期间的前期重大差错，应调整各该期间的净损益和其他相关项目;对于比较财务报表期间以前的前期重大差错，应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益，财务报表其他相关项目的数字也应一并调整。