减征税款会计处理

导读：固定资产清理提税按3%征收率减按2%征收会计分录，减免税款怎么处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问你好，老师。增值税附税减半征收怎么会计处理
  答您好 按照减半后的金额计提就好了
• 问附加税已申报交款，但是没有享受减征政策怎么处理？
  答我做了更正申报对吗？多交的税款咋办
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• 问小规模减分包款，差额征税的账务处理可以指导一下吗
  答确认收入时，按实际收款借记 “银行存款” 等，按允许扣减金额贷记 “主营业务成本”，按不含税销售额贷记 “主营业务收入”、按增值税额贷记 “应交税费 - 应交增值税”；支付分包款时，借记 “主营业务成本” 等，贷记 “银行存款” 等科目，同时处理好扣减销项税额相关分录。
• 问老师好！增值税即征即退，先征后退，先征后返，会计如何做账务处理
  答增值税 “即征即退”、“先征后退”、“先征后返”的会计处理大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。根据企业会计准则对政府补助的定义我们认为，这三种优惠政策完全符合政府补助的定义，应计入营业外收入。会计处理如下： （1）根据正常销售，确认收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （2）缴纳增值税时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 （3）计提应收的增值税返还 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 （4）收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款
• 问老师您好，近期实行的六税两费减免政策，减半征收，这个政策实施之前已扣减的税款，第二个月退回的，应该如何处理，账务处理如何做
  答借银行存款， 贷应交税费， 借应交税费 借税金及附加负数 应交税费二级科目写具体的退回来的哪一个税款，比如城建税、地方教育附加等。
• 问老师好，税控盘抵减的会计分录: 借:管理费用280 贷:银行存款280 全额抵减时 借:应交税费/应交增值税/减免税款280 贷:管理费用 有点不明白，那个减免税款的借方余额要怎么处理，谢谢
  答这个余额和增值税结转的时候一起结转的
• 问新出台的增值税附加税减半征收政策，账务处理时直接计提减半后的还是按照正常税率计提？减半的部分计入哪个科目？
  答你好 账务处理时直接计提减半后的金额
• 问老师，想咨询一下有关税款减免的一个会计处理。税款会少于1元得到的减免，公司是执行小企会计准则的，这个税款我是不是进入到营业外收入这一块呢？
  答是的，就是做到营业外收入