新旧会计档案衔接

导读：新旧衔接预算会计的资金结存怎么算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问非财政拨款结余是负数政府会计新旧衔接怎么做
  答非财政拨款结余是负数，也就是说你的支出大于收入了吗？
• 问老师好，我想寻问政府会计新旧衔接账务的后续处理方法
  答您好，一般情况下，按下面的文件规定来处理就行。这个规定很详细。 关于进一步做好政府会计准则制度新旧衔接和加强行政事业单位资产核算的通知 财会〔2018〕34号 http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201812/t20181213_3091998.html
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• 问在做新旧制度衔接时，老会计说没有预算会计的期初余额。不用管，行吗？
  答如果有财政补助结余结转个非财政补助结余结转科目余额，预算科目就有期初余额。
• 问老师，如何衔接会计科目的新收入准则
  答在企业执行新收入准则后，就不用再执行2006年2月15日印发的《企业会计准则第14号——收入》和《企业会计准则第15号——建造合同》，以及2006年10月30日印发的《〈企业会计准则第14号——收入〉应用指南》。在新旧准则转换时，应注意以下几个问题： 1.首次执行新收入准则时，应调整当年年初的财务信息 首次执行新《企业会计准则第14号——收入》的企业，应当根据首次执行新收入准则的累计影响数，调整首次执行新收入准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，企业可以仅对在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数进行调整。 2.对可比期间信息不予调整 对财务信息进行调整时，可比期间信息可不予调整。同时，企业应当在附注中披露，与收入相关会计准则制度的原规定相比，执行本准则对当期财务报表相关项目的影响金额，如有重大影响的，还需披露其原因。 3.母子公司分别执行新收入准则的情况 母公司执行新收入准则、但子公司尚未执行新收入准则的，母公司在编制合并财务报表时，应当按照新收入准则规定调整子公司的财务报表。母公司尚未执行新收入准则、而子公司已执行新收入准则的，母公司在编制合并财务报表时，可以将子公司的财务报表按照母公司的会计政策进行调整后合并，也可以将子公司按照新收入准则编制的财务报表直接合并，母公司将子公司按照新收入准则编制的财务报表直接合并的，应当在合并财务报表中披露该事实，并且对母公司和子公司的会计政策及其他相关信息分别进行披露。 企业对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算的，比照上述原则进行处理，但不切实可行的除外。 4.施行新准则前的合同变更 对于最早可比期间期初之前或首次执行本准则当年年初之前发生的合同变更，企业可予以简化处理，即无需按照新收入准则有关合同变更的规定进行追溯调整，而是根据合同变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。 企业采用该简化处理方法的，应当对所有合同一致采用，并且在附注中披露该事实以及在合理范围内对采用该简化处理方法的影响所作的定性分析。 5.新收入准则与现行其他准则的联系 新收入准则将“合同履约成本”确认为资产，与现行《存货》的概念存在一些区别，在选择适用准则时应根据具体情况具体分析；其对与合同相关的资产的减值问题也做了专门的规定，在对与合同有
• 问政府新旧会计衔接，固定资产以前未提过折旧，2019年衔接时对于已超过使用年限的怎么填累计折旧？固定资产名称 购入日期 入账金额 预计使用年限 月折旧额 已使用期间 累计折旧 大门 1986/5/15 3000 10 25 30 ？
  答你好！ 累计折旧填写0