应税项

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，进项＞销项，借，应交税费应交增值税进项税额，借，应交税费应交增值税（转出未交增值税），贷，应交税费应交增值税进项税额，是这样的吗？
  答对的是的，是这么做的。
• 问进项税额转出可以这样做账吗：借：xx费用，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）；借：应交税费-应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
  答借：xx费用，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出），做账的时候这么做就可以了
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• 问已经抵扣的进项税额转出：应该是 　　借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 还是 借:费用类 贷:应交税费——应交增值税（进项税额）
  答你好！ 会计分录： 第一步，转出时：借库存商品(或其他相关科目)，贷应交税费——应交增值税(转出进项税)。 第二步，结转时：借转出进项税，贷应交税费—进项税
• 问2021年新准则下，1、结转进项税额, 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额, 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 销项税大于进项税的前期下，这2个分录还用做 么？？？？还是可以不结转销项税的和进项税额？
  答不能那么干，直接根据进项和销项的差额 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 就可以了
• 问我公司购入一批配件，取得进项发票，计入应交税费-应交增值税-待认证进项税额，本月进项税额大于销项税额，月末需要将应交税费-应交增值税-待认证进项税额转入应交税费-应交增值税-进项税额吗？
  答以后认证抵扣了才做那个账