减免税会计核算

导读：增值税减免如何会计核算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问金融公司，减免税怎么做会计分录？ 减免税相关的发票需要认证吗？ 关于减免税，需要转出吗？ 关于减免税，需要交税吗？ 关于减免税，怎么计算当期应缴纳税额
  答你好，同学。 借：应交税费-XX 贷 营业外收入-减免税额 要认证，要转出， 不要交税了。
• 问进项税额加计抵减的会计核算怎么做
  答《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
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• 问老师，免税收入和与之相关的成本，会计上做了核算，在汇算清缴时，免税收入要调减，成本不调。不征税收入和与之相关的成本也做了核算，在汇算清缴时，不征税收入要调减，而与之相关的成本要调增，对吗？
  答不征税收在汇算清缴时，不征税收入要调减，而与之相关的成本不得在税前扣除
• 问兼营服务，销售和服务的附加税季度享受30万以下减免的，是分别核算减免还是合一起核算？有条文吗
  答合并......
• 问纳税人兼营免税、减税项目的应当如何核算？
  答根据《关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71 号）及《财政部 国家税务总局关于在上海市开 展 交通运输业和 部分现代服务业 营业税改征增值税 试点 的 通知 》 财税（[2011]111 号）《附件 1 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。”