递延法

导读：递延法是按暂性差异发生年度的税率计算其纳税影响数，作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法。是将本期时间性差异产生的影响所得税的金额递延和分配到以后各期，并同时转回原已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额。在税率变动或开征新税时，对递延税款的账面余额不作调整。

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齐红|官方答疑老师

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• 问关于递延年金的说法中，错误的是（ ）。 A.递延年金是指第二期期末或以后才开始发生的系列等额收付款项 B.递延年金没有终值 C.递延年金现值的大小与递延期有关，递延期越长，现值越小 D.递延年金终值与递延期无关
  答您好，B递延年金是指第二期期末或以后才开始发生的系列等额收付款项；递延年金存在终值，其终值的计算与普通年金 是相同的；终值的大小与递延期无关；递延年金的现值与递延期是有关的，递延期越长，递延年金的现值越小。
• 问老师，收到政府补助，确认递延收益，税法不允许税前扣除，是产生了递延所得税资产还是递延所得税负债
  答同学，这种情况下会产生递延所得税资产，简单来说，会计上政府补助确认为递延收益（负债），未来分期确认收入。税法上补助可能在收到时就全额交税，导致当期多交税，但未来分期确认收入时，这部分收入不再需要交税（因为税已经提前交过了）。这相当于提前交的税形成了一种未来可少交税的权利，所以就是递延所得税资产了
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• 问多选 下列关于所得税费用的说法中，正确的有( )。 A.所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分 B.递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债 C.应交所得税=应纳税所得额x适用税率 D.递延所得税=(递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
  答你好，同学，这个题目应该选择的是ABC
• 问关于递延所得税。都是固定资产，第一个是账面价值小于税法规定。第二个是账面价值大于税法规定。账务处理怎么都是，递延所得税资产增加，递延所得税费用减少？
  答固定资产账面价值小于计税基础的为可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产，
• 问企业固定资产用加速折旧法 税务认的是平均年限法 是确认递延所得税负债还是递延所得税资产 会计上用加速折旧法，税务上用平均年限法，因会计折旧快使固定资产账面价值低于计税基础，产生应税暂时性差异，未来要补交税，所以应确认递延所得税负债。 不应该是递延所得税资产吗？ 老师 您的答案前后矛盾 前面说的是确认递延所得税负债 这个图片又说确认递延所得税资产 究竟是递延所得税负债还是递延所得税资产？ 这是我刚刚问了一个老师 请其他老师解答一下 谢谢
  答你好，开始确认递延所得税资产，后期逐渐冲回递延所得税资产