时间性差异

导读：时间性差异是指由于有些收入和支出项目计入税前会计利润的时间和计入纳税所得的时间不一致而产生的差异,时间性差异发生于某一时期,但在以后时期内可以转回。是指企业的税前会计利润和纳税所得虽然计算的口径一致，但由于二者的确认时间不同而产生的差异。这种差异在某一时期产生以后，虽应按税法规定在当期调整，使之符合计税所得计算的要求，但可以在以后一期或若干期内转回，最终使得整个纳税期间税前会计利润和纳税所得相互一致。

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齐红|官方答疑老师

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• 问下列说法不正确的是( )。单选 A、时间性差异是税前会计利润与应纳税所得额之间的差额的一部分,性质上属于期间指标 B、时间性差异包括暂时性差异 C、某些暂时性差异没有相对应的时间性差异 D、暂时性差异是资产或负债的计税基础与其账面金额之间的差额,性质上属于时点指标
  答您好，根据题目，答案应当选择A。
• 问2.基于资产负债表的观察会计利润与应税利润的差异主要是A.永久性差异 B、时间性差异 C、暂时性差异 D、其他差异
  答你好；这个题目是暂时性差异 C  
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• 问递延所得税=当期发生或转回的暂时性差异X暂时性差异转回期间适用的所得税税率。 请问应交所得税=应纳税所得额X暂时性差异转回期间适用的所得税税率对吗？
  答你好 递延所得税=当期发生或转回的暂时性差异X暂时性差异转回期间适用的所得税税率。 应交所得税=应纳税所得额X当期所得税税率
• 问老师，担保义务形成的支出是永久性差异还是不形成暂时性差异？不形成暂时性差异包括没有差异和永久性差异两种
  答是属于永久性差异 就是税法永远不然扣
• 问啥叫暂时性差异和永久性差异呢，？计提的减值准备是暂时差异为啥呀
  答（1）暂时性差异： 根据暂时性差异对未来应纳税额的影响，可分为应纳税额暂时性差异和可抵扣额暂时性差异。除资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额产生的暂时性差异外，可按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同可抵扣暂时性差异处理。 （2）永久性差异： ①可免税收入。有些项目的收入，会计上列为收入，但税法则不作为应纳税所得额。 ②不可扣除的费用或损失
• 问请问老师，这个永久性差异、可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异，怎么判断是加上还是减去？
  答你好，同学。 计算应交所得税的时候，这些永久性差异，暂时性差异都要考虑的。 那么通常是可抵扣差异是加，应纳税差异是减的。
• 问老师，减值准备是暂时性差异还是永久性差异
  答你好,减值准备是暂时性差异
• 问老师，递延所得税资产或负债，是税会暂时性差异，实际工作中什么时候确定这个差异？如果月末或年末确认了暂时性差异的，那么汇算清缴就不会有暂时性差异只会有永久性差异，对吗？如果平日没确认暂时性的，那么汇算清缴的差异就包含暂时性和永久性的，对吗？
  答您好，一般是年末会确认这个差异，汇缴时还是暂时差异的，比如我们计提了存货的跌价，在汇缴时要调增了 2.汇算清缴的差异就包含暂时性和永久性，是的，业务招待费超了不能税前扣除这个就是永久的，要调增
• 问老师，长期股权投资减值提取作可抵扣暂时性差异，其余差异通常视为永久性差异，权益法下如果投资有明确回收计划，差异按暂时性差异处理，这句话中权益法下如果投资有明确回收计划，差异按暂时性差异处理怎么理解？
  答就是这个长期股权投资未来会出售，不是永久拥有，出售时这个差异就可以抵消，所以属于暂时性差异
• 问新准则取消永久性差异概念，统一叫做暂时性差异？
  答现在没有永久性差异这一说。 永久性差异是在以前纳税影响会计法（旧准则中的内容）中的概念，现在新准则是资产负债表债务法，只有应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。