记性差做了会计

导读：差额征税的会计分录怎么做的呀？我忘记了

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问中级会计实务：投资性房地产 这两是红框标记有什么差别？
  答同学，你好，一个说的是自用转公允，一个说的是公允转自用
• 问固定资产一次性记入当期成本费用的话，就不用再做计提折旧的会计处理了吗
  答您好 会计符合固定资产定义 还是应该计入固定资产科目 分期计提折旧
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• 问应纳税所得额＝会计利润-应纳税暂时性差异＋可抵扣暂时性差异 问一下这公式哪里考虑了纳税调整？
  答你好，可以参考一下列子 税法认可的计算企业所得税的计税基础。 会计利润对应的是会计所得税额，即未作纳税调整的；应纳税所得额是在会计利润的基础上调整后得出的。 应纳税所得额计算时通常采用的是间接法：即应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－弥补以前年度亏损额（在法定弥补年限内） 你所说的永久性差异在新企业所得税法里面可以找到，都是固定的指标；而对于暂时性差异而言，在现实中，常用到的就是职工教育经费超标部分可结转以后年度扣除、广告费和业务宣传费超标的部分可结转以后年度扣除、以前年度亏损（须符合新会计准则“企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产”的规定）、交易性金融资产等。
• 问2.基于资产负债表的观察会计利润与应税利润的差异主要是A.永久性差异 B、时间性差异 C、暂时性差异 D、其他差异
  答你好；这个题目是暂时性差异 C  
• 问实操老师们问下，旅游行业营业成本和营业成本的差额 记在了 原来会计记在其他应收款里面 ， 说是为了体现一个差额收入。这样做有问题吗？
  答你好，具体分录是如何做的
• 问老师，递延所得税资产或负债，是税会暂时性差异，实际工作中什么时候确定这个差异？如果月末或年末确认了暂时性差异的，那么汇算清缴就不会有暂时性差异只会有永久性差异，对吗？如果平日没确认暂时性的，那么汇算清缴的差异就包含暂时性和永久性的，对吗？
  答您好，一般是年末会确认这个差异，汇缴时还是暂时差异的，比如我们计提了存货的跌价，在汇缴时要调增了 2.汇算清缴的差异就包含暂时性和永久性，是的，业务招待费超了不能税前扣除这个就是永久的，要调增