2022年如何交企业所得税

导读：2022年小规模纳税人企业所得税如何征收

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，企业试用小企业会计制度，2023年收到2022年企业所得税汇算清缴退税，2022年未计提企业所得税，2023年收到这笔退税该如何进行账务处理？
  答借银行存款贷应交税费 借应交税费贷未分配利润。
• 问老师，2023年缴纳2022年汇算清缴产生的企业所得税如何做账？
  答借利润分配，未分配利润 贷应交税费企业所得税， 借应交税费企业所得税 贷银行存款，这个是小企业会计准则做账的。
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• 问老师，小企业会计准则下，2022年汇算清缴的企业所得税如何做分录
  答您好，之前计提了吗这个
• 问老师，您好，我想问下21年3季度有企业所得税预缴税款，2022年度企业所得税汇算清缴，该如何处理？
  答同学你好 你要调整吗
• 问老师，2022年小型微利企业所得税的优惠政策是啥呀？ 100-300万之间如何交税，一般纳税人
  答 根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》国家税务总局公告2021年第8号 自2021年1月1日至2022年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。）   简单概括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是2.5%；年应纳税所得额100-300万元的部分，企业所得税的征收率是5%；
• 问2022年5月，交2021年企业所得税，是不是还要计提企业所得税呀？
  答你好，需要计提 计提，借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 缴纳，借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
• 问老师我2022年虚计提工资4万 税务局查出来了 我已经改了2022年的企业所得税年报 还是不需要补交企业所得税 现在我需要改账 是通过以前年度损益调账吗 如何写分录
  答以前年度损益调整贷，应交税费应交企业所得税 借应交税费应交企业所得税 贷银行存款 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整
• 问年末12企业所得税如何做账？1月扣缴去年企业所得税如何做账
  答您好， 12月先计提出来 借：所得税 贷：应交税费-企税 1月支付 借：应交税费-企税 贷：银行存款
• 问请精通房企所得税的老师回答，企业所得税汇算清缴已计算出2022年度应交所得税，领导觉得去年成本结转多了，让调整，如果把2022年四季度报表成本减少的话，不就得补交所得税还得交滞纳金了吗，都交完了，那跟汇算清缴也没关系了啊，请问该如何调整？
  答你们的房产销售进度是100%，还是说没有销售完的状态，如果是没有销售完的状态，不用调整。