烟草会计实务

导读：单位从烟草公司订的烟，烟草小票是1500.96，实际单位刷卡交了1501，账务账务处理怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，烟 草 局 是不是不给发票，我一个客户去烟草局买烟，我问客户要发票，客户说 烟 草 局 不开发票
  答你好，没有发票，那但是也有应该有类似于财政的票据才对
• 问销售卷烟的消费税是在什么时候计算？批发给零售店不征收，同是烟草批发企业销售给烟草批发企业才征收吗？
  答不对，是不是批发给零售店的时候才征？
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• 问2021年5月某烟草公司向某烟叶销售企业收购烟叶50吨，每公斤烟叶5元（不含增值税）。则该烟草公司应纳烟叶税为（）元。
  答你好，烟草公司应纳烟叶税50*1000*5*（1%2B10%）*20%
• 问某烟草公司2017年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（　　）万元。
  答同学，你好，这个题应该选择B， 应缴纳的烟叶税=88×（1%2B10%）×20%=19.36（万元）
• 问某烟草公司2017年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为(　　)万元
  答您好，应缴纳的烟叶税=88×(1%2B10%)×20%=19.36
• 问某烟草公司2017年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（　　）万元
  答同学，你好，这个题应该选择B，应缴纳的烟叶税=88×（1%2B10%）×20%=19.36（万元）
• 问老师开烟草，货物名称只写香烟可以吗？不写具体什么烟
  答不可以需要写清楚具体的
• 问（1）计算该烟草公司当月应缴纳的烟叶税税额。（2）计算 A 加工厂当月应代收代缴的消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 （3）计算该烟草公司当月应向税务机关缴纳的增值税税额。 （4）计算该烟草公司当月应缴纳的消费税（不含被代收代缴的部分） 。 （5）计算该烟草公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含被代收代缴的 部分）。
  答1应交烟叶税的计算是 （12+1.2）*20%=2.64 2.代扣代缴消费税的计算 （12*1.1*1.2*90%+3）/（130%）*30%=3.98 城建税3.98*5%=0.199 教育费3.98*3%=0.119 地方教育费附加3.98*2%=0.0796 3.当月可以抵扣进项合计 15*1.2*13%+12*1.1*1.2*10%+3*13%=4.314 放学销项税额的计算 （16+50）*13%=8.58 应交增值税8.58-4.314=4.266 4应交消费税的计算是 （8+18）*150/10000+16*36%+50*56%=34.15 5应交城建税（34.15+4.266）*7%=2.68912 教育费附加（34.15+4.266）*3%=1.15248 地方教育费附加（34.15+4.266）*2%=0.76832
• 问市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2021年8月发生以下涉税业务： 购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托C企业加工卷烟500标准箱，C企业按每箱0.1万元(不含税款)收取加工费，共计50万元。当月C企业按正常进度投料加工生产卷烟200标准箱交由集团公司收回，集团公司将其中20标准箱销售给烟草批发商D企业，取得含税销售收入83.62万元，80标准箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元，100标准箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。 要求： (1)分析市烟草集团公司上述业务应如何缴纳消费税。 (2)计算C企业当月应代收代缴的消费税。 (3)计算市烟草集团公司应缴纳的消费税。
  答1)分析市烟草集团公司上述业务应如何缴纳消费税。有C公司代扣代缴消费税