国外做账报税

导读：外国的代表处在国内做账，报税，税率，有什么区别？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，公司在国外成立一个工作室，那在国外只做账务处理，不用报税吧？
  答你好独立的公司和你单位没关系的是的
• 问老师：请教下非贸企业如何做账和报税，例：国内代收100万医疗服务费，后付国外80万去国外服务，账如何做，税如何报，谢谢！给我详细说一下呗，谢谢！
  答按照差额申报纳税的哈
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• 问请问在国外做的核酸航前检测报告，这些可以入账，作为税前扣除吗？有国外的发票：INVOICE
  答可以的形式发票支付的证明。
• 问国内公司有海外子公司，合并报表时候，做海外账务处理，是否完全按照国内的会计准则去做？ 这样公司国内的帐，和国外子子公司在当地事务所的账务不一样？需要做调整吗？
  答同学你好 做合并报表时，首先要统一母子公司会计政策。所以要国内的会计准则来编写。 需要做出说明，在报表附注里披露一下。
• 问给国外的子公司买了设备，报关出去，税票母公司用了，怎么做账？
  答你好，我没有看懂，是母公司购入进来，然后再销售给子公司吗？
• 问请问在国外做的核酸航前检测报告，这些可以入账，作为税前扣除吗？
  答同学你好 这个有发票吗
• 问老师公司在外国网站上购买素材，用国外信用卡消费，发来的账单，抬头是个人的，能做为合理票据报销入账吗？
  答你好，这种一般税务局不会认可的。
• 问公司国内账同国外账要合并在一起，做到国外账上，之前的账是从16年开始，这两年国外汇率已经变了两倍多，而且好多以前的汇率查不到，怎么做才比较合理。
  答你好，同学，请稍等，马上解答
• 问外贸企业，从境内采购商品，销售国外，我们不报关，卖我们产品的公司报关退税，我们外销只有出库单没有关单怎么合规做账？
  答那你们收外汇吗？应该不收吧
• 问我们贸易公司 没有退税资质，买了产品出口国外，我们和国外客户签合同，但是是采购产品的供应商直接帮忙发货然后报关退税，但是境外客户回款回到我们贸易公司，我们怎么做账？做外销收入然后按无票收入报增值税么？
  答一、采购产品时 借：库存商品 应交税费 —— 待认证进项税额（如果取得增值税专用发票但未认证） 贷：银行存款 / 应付账款等 二、销售给国外客户时 确认收入： 借：应收账款 —— 国外客户 贷：主营业务收入 —— 出口销售收入 同时结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 三、关于税务处理 由于没有退税资质且供应商直接报关退税，这种情况不能按照正常的出口退税流程处理。一般情况下，应按照视同内销缴纳增值税。 如果确认无法取得发票，可以按照无票收入申报增值税。但需要注意的是，无票收入申报可能会带来一定的税务风险，应确保业务的真实性并留存好相关的合同、报关单、运输单据等凭证，以便应对税务检查。