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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，我司是代办方给投稿者发稿费，现在要给投稿者代扣代缴特许权使用费所得缴纳税额，这个需要投稿者提供哪些资料呢？
  答你好 需要对方开发票给你们 代扣代缴个税 同时用发票和付款单一起做账 需要对方给你身份证信息
• 问某公司计划投资建设一条新生产线，投资总额为600万元，项目年限为10年，无残值。预计新生产线投产后每年可为公司新增净利润40万元，生产线的年折旧额为60万元，所得税税率25%，则该投资的静态回收期为？年
  答您好，该投资每年的现金净流量=40%2B60=100（万元），静态回收期=原始投资额/每年现金净流量，所以静态回收期=600/100=6（年）
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• 问下列有关审计工作底稿的归档和保存的说法中，正确的是（　　）。 A．在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿 B．在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论 C．如果注册会计师未能完成审计业务，则可以不保存审计工作底稿 D．即使注册会计师未能完成审计业务，也应当在审计业务中止后的60天内予以归档
  答同学，你好，这个题应该选择D，审计工作底稿归档后，如果有需要变动审计工作底稿的情形，那么应当修改或增加审计工作底稿，选项A错误；将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是一项事务性工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论，选项B错误；如果注册会计师未能完成审计业务，也应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年，选项C错误。
• 问下列有关审计工作底稿的归档和保存的说法中，错误的是（　）。 A、如发生例外情况，在审计报告归档之后也可对审计工作底稿进行修改或增加 B、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需要记录修改审计工作底稿的理由 C、审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，此时归档后的审计工作底稿会发生变动 D、在完成最终的审计工作底稿规定后，不应在规定的期限内删除或废弃任何性质的审计工作底稿
  答 你好，选项B，除记录修改的理由外，还需记录修改和复核的时间和人员。
• 问老师 我们是新注册的新能源公司，现在需要投入生产线，4条生产线预计投资额8千万左右，新能源公司是没钱的，我们另一家公司有钱，又不能直接投给新能源，因为不想牵扯上关联关系，老师有什么好办法吗？
  答另一家公司买生产线，然后租给你们公司，这种方式意下如何
• 问电镀生产线安装自动化程序发生55000元，计入什么费用。生产线早已投入使用5年了，原来没有自动化程序，现新增的。会计上如何处理？
  答你好，你可以计入长期待摊费用，然后摊销计入制造费用
• 问下列各项中，属于不允许对审计工作底稿作出的变动的是(　　)。 A.在归档后，删除替代程序的相关工作底稿 B.在归档期间删除被取代的审计工作底稿 C.在归档后，增加发现例外情况导致注册会计师得出新的结论的工作底稿 D.在归档后，补充记录已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论的审计工作底稿
  答下列各项中，属于不允许对审计工作底稿作出的变动的是(　　)。 A.在归档后，删除替代程序的相关工作底稿
• 问新建鸭厂，建钢结构等等，前期的供电线路，电线电缆计入什么会计科目？
  答可以记入在建工程，以后和钢结构等一起记入固定资产
• 问该为新购进的生产线一部分，目前还在开办期，如何做会计分录
  答关于开办费问题，开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。 1、筹建期发生开办费时: 借:长期待摊费用--开办费 贷:银行存款或现金等相关科目 2、开始生产经营的当月及次月摊销时: 借:管理费用--开办费摊销 贷:长期待摊费用--开办费 税法规定是按五年平均摊销,那么为了减少纳税调整的麻烦，可以按照税法规定的期限进行分摊，也可一次性摊入当年的费用，但在年终所得税汇算时要做纳税调整，也就是当年实际只能记入费用数额。