出口报税

导读：外贸企业出口货物，申报出口增值税收入，没有按照报关单上的出口日期内申报出口收入，会影响出口退税吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好。出口报关单退税率0，怎么处理，出口发票怎么开，出口退税怎么报？
  答你好！这个就是不能退税了。 你正常出口0申报免税申报就行
• 问我们出口是自己名字出口的报关单。是报关单位报关的。这个是所得税申报表里的自营出口。不是委托出口吧
  答是委托报关单位 报关的吗
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• 问生产出口企业出口购进的商品出口，怎么处理、报税？
  答生产出口企业出口购进商品的处理和报税主要涉及以下几个方面： 一、账务处理 购进商品时： 借：库存商品 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 应付账款等 出口销售时： 借：应收账款 — 外币户（按出口销售额折算为人民币） 贷：主营业务收入 — 出口收入 二、退税申报流程 收集相关单证： 包括出口货物报关单、增值税专用发票、进货凭证等。确保这些单证的真实性、准确性和完整性。 安装并登录退税申报系统： 通常使用国家税务总局规定的出口退税申报软件，按照系统要求进行注册和登录。 录入申报数据： 将出口货物的相关信息，如报关单号、商品代码、数量、金额等录入申报系统。同时，录入对应的进货凭证信息。 数据自检： 申报系统会对录入的数据进行自检，检查数据的准确性和逻辑关系。如有错误或疑点，系统会提示进行修改。 生成申报数据： 自检通过后，生成正式的申报数据，并打印出相关的申报表，如《出口货物免、抵、退税申报汇总表》《出口货物免、抵、退税申报明细表》等。 提交申报数据： 将生成的申报数据通过网上申报或报送至税务机关指定的受理窗口。同时，提交纸质申报表及相关单证。 税务机关审核： 税务机关对企业提交的申报数据和单证进行审核。审核内容包括出口货物的真实性、进项税额的合法性、申报数据的准确性等。 退税或补税： 如果审核通过，税务机关会按照规定的退税程序办理退税手续，将退税款退还给企业。如果存在问题，可能要求企业进行补税或调整申报数据。 三、增值税申报 在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在增值税纳税申报表的相应栏次中，同时申报出口货物对应的进项税额。对于符合退税条件的进项税额，可以先作为留抵税额，待退税审批通过后进行退税处理。 如果出口货物适用免税政策，则在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在免税销售额栏次中，对应的进项税额不得抵扣，需作转出处理。
• 问生产出口企业出口退税是申报增值税那个月退税吗，还是申报完后的下月申请出口退税呢
  答您好，这个的话是申报完后的下月申请的
• 问出口退税生产型企业，是按出口报关单出口的当月申报增值税还是退税时申报，如果是出口的当月或者次月申报增值税，因不知道具体结汇金额，怎么申报呢
  答1.在出口货物报关单（出口退税专用）上的出口日期次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关申报办理增值税免抵退税及消费税退税。 2.报送的资料包括：《免抵退税申报汇总表》3份、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》3份、出口货物退（免）税正式申报电子数据、出口货物报关单（出口退税专用）、出口发票等。 3.生产企业出口的自购原材料和自产的出口货物，以及列名生产企业提供的加工修理修配劳务，应将对应的进项税额转出，不再参与免抵退税计算。 4.生产企业应在规定期限内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。
• 问外贸企业出口增值税申报，出口退税已经勾选了，怎么填报？
  答是选择的退税勾选吗？是的话26到28，还有35蓝