待抵扣进项税额抵扣时会计分录

导读：待抵扣进项税额抵扣时会计分录怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请教一下，待抵扣进项税额记入哪个会计科目，需要抵扣时怎么转出，会计分录怎么写
  答您好这个是计入应交税费，应交增值税待抵扣进项税额。 你可以，转入到进项税额里面。 借，应交税费，应交增值税进项税额。贷，应交税费，应交增值税待抵扣进项税额。
• 问老师，新年好，这个月销项税小于待抵扣进项税(我们的进项发票开始做分录时做到了待抵扣进项税)。需要做分录结转到进项税吗？平时销项税大于进项税的时候，我们都会把待抵扣进项税全部结转到进项税
  答同学，你好 销项，和进项结转到应交税费—应交增值税（转出未交增值税）里面的
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• 问请问待抵扣发票，做进项时摘要怎么写？分录是借：进项，贷：待抵扣？
  答你好，摘要可以是：待认证进项税额转为进项税额  分录是这样处理的 
• 问做分录的时候，进项待抵扣和进项税额是一个意思吗
  答学员你好，进项待抵扣和进项税额不是一个意思，进项待抵扣计入待认证，进项税额是已经认证了可以扣除
• 问老师，我核对应收账款的时候，有两张我以为未抵扣2021.12月份的，会计说放进待抵扣进项，是认证了吗？应收账款余额算了这两张（打个比方买东西100，进项13，含税113），当时做的待抵扣进项分录怎么写，她说这两张不成抵扣，下次还可以抵扣，分录又怎么写，
  答借原材料100 应交税费应交增值税（待抵扣进项税 待应付账款
• 问单位收到融资租赁利息专票时，我们会计分录：借：应交税费—应交增值税—进项税额 贷：应交税费—应交增值税—进项税额（待抵扣进项税额），那这个待抵扣进项税额贷方一直有余额，有关系吗
  答答：融资租赁利息进项税不能抵扣。 融资租赁中属于融资性售后回租业务的，直接支付给融资性售后回租方的与该笔售后回租款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用等，不得抵扣。其他融资租赁支出取得的专用发票可以抵扣。